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德恩精工净利连降三年数据对不上 近年两起死亡事故(14)

以2017年为例 。 当年公司营业收入为44561.73万元（其中境内销售收入占50.37% ， 如表1） ， 考虑境内销售的17%增值税销项税额影响 ， 其含税营收达到48377.50万元 。 以之与营业收入相关的现金流量34377.48万元（“销售商品、提供劳务收到的现金”有34520.63万元 ， 剔除预收款项新增143.15万元）对比 ， 有14000.02万元含税营收未能收到现金 ， 理论上这需要形成相应的应收账款等经营性债权 。

实际上 ， 2017年年末应收账款余额为8170.76万元、应收票据余额为896.92万元 ， 同时这年还有991.67万元作为“应收、应付账款抵账”金额 ， 这部分使得年末的应收账款余额有所减少但未在现金流量上体现 ， 因此 ， 在分析营业现金流量的时候需要将这个因素考虑进去 。 综合核算 ， 2017年应收款项总额达到了10059.36万元 ， 相较上年年末的6749.38万元新增债权为3309.98万元 。 该数值与理论新增债权14000.02万元相比 ， 存在10690.04万元差异 。


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