「晨财经」内控自评该谁负责？，今年上市公司首份否定意见内控鉴证报告出炉( 二 )
目前这方面的相关披露要求：
主板上市公司必须每年出具内控审计报告；
科创板公司按照《科创板上市公司信息披露工作备忘录第七号——年度报告相关事项》第二章“年度内部控制信息的编制和披露”的要求执行 ， 要求是内部控制审计报告 。
中小板目前暂时可以每2年出具一次内控鉴证报告；创业板公司没有强制披露要求
公司IPO发行报材料 ， 出具内控鉴证报告；
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一、《鉴证报告》中“导致否定意见的事项”
1、信息披露不规范
未按照公司的信息披露制度 ， 2019年4月发生未及时披露公司诉讼的情况 。
2、对外投资内控缺失 。
公司对投资的宁波梅山保税港区东网安杰股权投资合伙企业（有限合伙）内控管理缺失 ， 未能及时发现安杰投资募集的资金违规使用情况 ， 给公司带来较大的资产损失 。
对子公司桂林东方时代投资有限公司的对外投资项目未能采取有效控制措施 ， 在没有评估风险、制定风险应对措施的情况下就对该子公司的对外投资项目提供投资损失差额补足承诺 ， 致使公司面临重大诉讼风险 。
3、公司的财务核算存在缺陷 ， 导致前期会计错更正
对国广东方网络（北京）有限公司的长期股权投资核算方法错误 ， 未能及时按照权益法核算投资收益 。 未按照权责发生原则将应支付给自然人匡某的借款利息661万元准确记录在2018年度 。
4、重大资金支出缺陷
【「晨财经」内控自评该谁负责？，今年上市公司首份否定意见内控鉴证报告出炉】公司子公司桂林广陆数字测控有限公司2019年1月支付装修进度款1030.00万元 ， 凭证附件无工程进度确认单 。
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