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Odaily星球日报▲怎样用技术防止财务造假？，瑞幸员工如何作假22亿


Odaily星球日报▲怎样用技术防止财务造假？，瑞幸员工如何作假22亿
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文|Derek编辑|毕彤彤出品|PANews
瑞幸咖啡“自爆财务造假”事件持续发酵 。 今日（4月5日）下午 ， 瑞幸咖啡发表道歉信称 ， 涉事高管及员工已被停职调查 。 瑞幸咖啡董事会已委托独立董事组成的特别委员会及委任的第三方独立机构 ， 进行全面彻底调查 。
自4月2日 ， 美股上市公司瑞幸咖啡突然向SEC递交宣布 ， 在审计2019年年报发现问题后 ， 董事会成立了一个特别调查委员会 。 委员会发现 ， 公司2019年二季度至四季度期间 ， 伪造了22亿元人民币的交易额 ， 成本和费用也相应虚增 。
公开“自爆”财务造假 ， 瑞幸当天股价暴跌75.6% ， 市值缩水至16亿美元 。 一夜之间投资者捶胸顿足 ， 瑞幸造假丑闻刷爆朋友圈 。
Odaily星球日报▲怎样用技术防止财务造假？，瑞幸员工如何作假22亿
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瑞幸咖啡美股价格走势
【Odaily星球日报▲怎样用技术防止财务造假？，瑞幸员工如何作假22亿】22亿如何造假？
高达22亿的财务造假是如何做的？现在尚未披露瑞幸咖啡财务造假的具体细节 ， 但根据此前做空机构浑水平台上发布的瑞幸咖啡财务造假文件预估 。
财务和运营数据造假 ， 咖啡行业的收入模式=订单量×每个订单商品数量×单价根据“浑水”的调查 ， 瑞幸的这三项数据均被夸大 。
订单量平均膨胀率为72% ， 每日商品售出量为第三季度虚增69% ， 第四季度虚增88% 。 实际单价被夸大幅度至少为12.3% 。 商店层面实际损失高达24.7%-28% 。 夸大广告支出掩盖实际收入 。
公司账户资金不会说谎 ， 财务造假之后必然带来更多的营收 ， 但公司账户是如何填补缺口的呢？
浑水报告分析 ， 通过跟踪第三方媒体 ， 瑞幸咖啡的第三季度广告支出至少夸大150% 。 这部分多出来的广告支出刚好掩盖夸大的收入 ， 从而蒙混过关 。
如果说 ， 如此巨大数额的造假 ， 竟是由COO刘剑和几名员工来完成 ， 令人难以置信 。 作为毕业后即进入神州 ， 跟随陆正耀多年的“亲信” ， 刘剑在IPO后有1.2%的持股 ， 他并没有强大的动力 ， 进行如此巨额的造假 。 除非他是友商派来的卧底 。 另一方面 ， 这样的造假 ， 要想绕过公司市场、财务等各个环节的重重审核 ， 也是件难事 。
因此 ， 不少人认为 ， 刘剑至少是在瑞幸的实际控制人授意下进行的全面造假工作 ， 不然无法在公司内一路绿灯 。 直到今年发布年报前夕 ， 不得不自爆以自保 。
财务造假行为 ， 区块链如何解题
中概股在美国上市近20年的时间里 ， 类似瑞幸这样的财务造假的风波一直存在 。 浑水创始人最初也是因为帮助父亲调查中国公司东方纸业 ， 发现这家公司的问题并沽空 ， 随后受启发而创办了浑水 。
中概股好不容易梳理起来的脆弱信任 ， 被瑞幸一拳挤破 。 有投行人士甚至表示 ， 瑞幸事件或将持续几年影响到中国企业的美国IPO之路 。
如何通过技术手段来防止财务造假？区块链是一个可以探索的路径 。
区块链是一种去中心化的分布式账本 ， 具有数据不可篡改的特点 。 区别于单一中心化主体账本 ， 区块链技术通过一个所有参与方都同意、可验证的分布式账本 ， 很好的解决了记账信任问题 。 区块链巧妙利用密码学P2P网络、共识机制等技术 ， 使得记账内容需要被大多数参与者共同确认才能记录或更改 ， 这种新型的记账方式 ， 大大提高了修改记账内容的难度 ， 让记账更可信 。
企业级区块链的应用方案里 ， 区块链存证业务应用相对广泛（发票等） ， 为应对监管和保证区块链系统的性能 ， 一般采用联盟链的方式 。
如瑞幸咖啡售卖系统通过区块链系统将采购 ， 售卖 ， 财务等一整套流程完全在区块链上运行 ， 是可去除各环节摩擦成本 ， 其中对于订单量、每日商品售出量、实际单价等 ， 做到上链数据不被篡改 。 但目前没有针对财务的完善的区块链解决方案 ， 该方案也需监管推动才能被相关公司采用 。


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