会计杨洋老师▲未交增值税贷方有余额怎么处理
计提增值税时
借:应交税费-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
缴纳增值税时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
由此可见,在正常情况下,"应交税费-未交增值税"的贷方余额表示当月增值税已经计提,但还没有缴纳;另外如果前期税款已经缴纳,而企业未将相关银行扣款凭据入账,也可能造成"应交税费-未交增值税"的余额一直在贷方挂账.
如果是小规模纳税人,应交增值税科目的贷方只有一个申报销项税额,下月初实交后记在借方,就没有余额了.
文章图片
转出未交增值税期末有余额怎么办
一般来说,这个到年末的时候做一个结转就可以了
借:应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:转出未交增值税
应交税费--应交增值税(销项税额)等科目
如果你每个月的账没错,到年底的时候这样把应交税费-应交增值税科目的余额结转之后应该余额都是0.
应交税费的借方余额
月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):
一、本月没有预交增值税(即"已交税金"本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;
二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;
三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入"应交税费-未交增值税":
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项
进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣.
【会计杨洋老师▲未交增值税贷方有余额怎么处理】因此,"应交税费-应交增值税"科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税."应交税费-应交增值税"科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定
推荐阅读
- 上游新闻肖战回应：我不需要应援，网传老师粉丝让学生录视频
- 海丰阿东不识“字”的尴尬，海丰阿东：我在农场电视中学当老师时
- 一笑不知老笑话：老师问小明：“小明啊…你有没有有亲弟弟呀？”小明低头看
- [教育部]教育部动真格：老师再考这些学生拒绝作答，培训机构再讲就投诉
- 甜乐影视抖音上这个穿格子衫的幼儿园老师火了
- 于老师讲娱乐主持人和网络歌手的相遇，会有怎样的火花，甜甜的恋爱气息
- 赖燕燕讲娱乐从体育老师到当明星，成名后娶初恋为妻，虽已到中年依旧帅气，原创
- 【教育部】教育部传来好消息，中小学复学复课有新安排，学生和老师拍手叫好
- 保剑锋@他被称为“最帅老师”，娶大6岁妻子，当看到他老婆照片时，竟是熟悉的她！
- 八卦圈圈君张艺兴不拍戏？杨洋已经进组？孟美岐资源很不错？王菊身材一般？