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【红刊财经】神操作！由盈到巨亏只需一个多月，震惊！豫金刚石巨亏51亿( 二 )


资金被莫名划扣
在1月16日发布的《关于对深圳证券交易所关注函回复的公告（二）》中 ， 公司披露：“截至目前公司可自由支配的资金约2400万元 ， 不考虑逾期未偿还的债务 ， 公司2020年到期的债务金额为12.27亿元 ， 其中短期借款9.80亿元 ， 一年内到期的长期借款1.25亿元 ， 一年内到期的长期应付款1.22亿元 。 ”
《红周刊》采访人员发现 ， 在2019年三季报（即最近披露的一期财报）中 ， 豫金刚石货币资金还高达11.74亿元 ， 但从2020年1月16日回复内容看 ， 可自由支配的资金却只有大约2400万元 ， 账上存在巨资被冻结不能用的现象说明豫金刚石的流动性是存在一定风险的 。 而更为糟糕的是 ， 在资金本已紧张的情况下 ， 豫金刚石存放在银行的巨额资金还被强行划扣了 ， 而且上市公司竟然还不知是何原因 。
2020年1月1日 ， 豫金刚石发布的《关于公司银行账户被划扣的公告》显示 ， 公司有22439万元资金被银行强行划扣 ， 被划扣的资金来源为公司2015年度非公开发行股票募集资金 ， 原定用于2015年度非公开发行股票募集资金投资项目 ， 即“年产700万克拉宝石级钻石项目” 。 而就在该公告发布不久 ， 交易所就下发了关注函 ， 询问资金被强行划扣的相关情况 。
在2020年1月7日《关于对深圳证券交易所关注函回复的公告（一）》中,豫金刚石披露：“据了解 ， 公司此次资金被划扣存在该金融机构将公司资金划转用于偿还与公司同一法定代表人的河南华晶超硬材料有限公司在其银行逾期贷款的可能 。 ”
虽然上市公司没有确定说资金被强行划扣是控股股东河南华晶的逾期债务问题所致 ， 但既然在正式的对外公告中做出这样的表述 ， 也说明这并非是“空穴来风” ， 是基本可以确定的事实 。
互相矛盾的信息
让人感到奇怪的是 ， 在自由支配资金不多 ， 数亿元资金被冻洁 ， 还有超过两亿元被银行强行划扣的情况下 ， 豫金刚石却大力放松了对部分优质客户的信用政策 ， 导致近年来应收票据及应收账款快速增长 。
根据2016~2018年三年的年报及2019年三季报 ， 各期末应收票据及应收账款合计49790.76万元、85561.09万元、83102.64万元及112320.53万元 ， 将各期末应收款项跟上期期末做对比 ， 可知2016年应收款项比2015年的40288.58万元增长了9502.18万元 ， 而2017年大增35770.33万元 ， 2018年虽略微减少2458.45万元 ， 但是2019年三季度末却比期初增加了29217.89万元 。 总的来看 ， 相比较于2016年年初（即2015年年末） ， 2019年第三季度末应收款项增长了7.20亿元 。
对此 ， 在豫金刚石回复交易所的2018年年报问询函中 ， 可以看到相关解释是“报告期内（即2018年）营业收入下降而应收账款上升的原因及合理性为扩大产品的市场占有率 ， 增强综合竞争能力 ， 考虑到目前宏观经济形势及市场竞争等因素的影响 ， 对部分优质客户采取了适当宽松的信用政策 ， 致使应收账款的金额有所增加 。 ”
这种举措是让人奇怪的 ， 面对着逾期债务、紧张的流动性 ， 豫金刚石不但没有收紧对客户的信用政策反而进一步放宽 ， 导致大量资金“积压”在应收款项当中而不能收回“为我所用” 。 事出反常必有妖 ， 这不由让人怀疑豫金刚石近年来营业收入和应收款项的可信程度 。
以2018年经营数据为例 ， 豫金刚石实现营业收入12.40亿元 ， 同比下降了19.09% ， 但是应收款项同比仅减少2.87%；如果仅分析应收账款 ， 则2018年年末应收账款78662.10万元跟上一年年末相比 ， 不减反增4.83% 。
同样 ， 2019年三季报数据也存在异常 ， 其“合并年初到报告期末利润表”显示营业收入同比减少31.36% ， 而“合并资产负债表”显示9月30日的应收票据及应收账款合计比期初（即2018年12月31日）却增长35.16% 。 显然 ， 应收款项与营收数据的变化相差较大 。
不但如此 ， 在2016~2018年分别实现了净利润13929.03万元、22199.89万元和9235.69万元的情况下 ， 同期经营活动产生的现金流量净额却是3746.50万元、-19.96万元和-46357.98万元 ， 将两个项目的金额做对比 ， 不难发现近年实现的净利润与现金流量净额相差巨大 ， 所实现的盈利结果也只是“纸上富贵”罢了 ， 根本拿不到钱 。 ■


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