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证监会根据2019年现场检查情况对部分申请主板、中小板、创业板首发企业进行分类处理

证监会根据2019年现场检查情况对部分申请主板、中小板、创业板首发企业进行分类处理
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为实现“打造一个规范、透明、开放、有活力、有韧性的资本市场”的总目标 ， 从源头上提高上市公司质量 ， 把好资本市场入口关 ， 我会坚持“四个敬畏 ， 一个合力” ， 持续对申请主板、中小板、创业板首发企业开展现场检查 ， 查处信息披露违法违规行为 。
【证监会根据2019年现场检查情况对部分申请主板、中小板、创业板首发企业进行分类处理】2019年6月以来 ， 我会分两批次启动了对86家首发企业的现场检查工作 。 截至目前 ， 84家企业已完成检查工作 ， 累计30家已撤回申请终止审查 。 对于已完成现场检查的企业 ， 我会根据问题性质和情节轻重 ， 作出分类处理如下：
一是对1家企业移送稽查调查处理 ， 采取36个月内不受理该企业股票发行申请的监管措施 。 该企业已撤回申请终止审查 ， 主要存在如下问题：2016年-2018年大量更改银行流水对手方名称、摘要、明细账记录；未完整披露关联方及其贷款走账、资金拆借等资金往来情况；会计基础及内部控制存在缺陷 ， 如：材料采购验收单、领料单缺失 ， 劳务采购未能提供劳务费用明细 ， 未登记银行存款日记账和现金日记账等 。
二是对12家企业（其中6家已撤回申请终止审查）采取出具警示函的监管措施 。 该类企业主要涉及部分客户销售回款资金来源于发行人或其关联方 ， 高管通过员工借款或供应商付款方式间接占用发行人资金 ， 大量使用代管的客户银行卡进行结算 ， 提前确认收入 ， 金融资产减值准备计提不充分 ， 未披露与第三方进行资金拆借 ， 大量纸质应收票据取得与背书存在异常等问题 。
三是对48家企业采取审核重点关注、督促整改会计处理及内控问题等措施 。 该类企业主要存在收入确认不谨慎 ， 费用归集跨期 ， 关联方及关联交易披露不充分 ， 使用个人账户支付工资 ， 在建工程延期转固 ， 部分业务内部控制制度不完善或执行不到位 ， 股权转让和增资资金来源存疑 ， 部分会计科目核算不准确等问题 。
四是对其他23家申请撤回企业予以终止审查处理 。 该类企业普遍存在内控制度有效性不足 ， 会计基础工作不规范等问题 ， 若后续再次申报仍将重点关注其整改措施落实情况 。
五是对存在执业质量问题的21家保荐机构、17家会计师事务所、7家律师事务所根据情节轻重启动相关处理措施程序 。
首发企业现场检查制度已正式实施三年多 ， 对净化市场环境、提高上市公司质量效果显著 。 我会对近200家企业进行现场检查 ， 针对检查中发现的问题作出分类处理 ， 对存在严重问题的首发企业及中介机构分别采取行政监管措施、立案稽查、作出行政处罚等监管手段 ， 对信息披露违法违规保持高压态势 ， 坚持从严审核、严把质量关 ， 有效减少企业“带病申报、抢跑占位”等情况 。
下一步 ， 为提高检查工作的针对性和有效性 ， 我会在开展全面检查同时 ， 将针对审核中的问题采取专项检查方式 ， 提升监管效能 ， 对首发企业进行分类监管、精准监管 。 同时将以贯彻实施新证券法为契机 ， 进一步强化信息披露要求 ， 严格落实发行人信息披露第一责任 ， 压实中介机构法律责任 ， 坚持服务实体经济和保护投资者合法权益的根本方向 ， 推动资本市场高质量发展 。


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