中国基金报：细节大曝光，又一首富被证监会点名！操纵19个银行账户伪造合同：财务造假细节大

北京联盟_本文原题：财务造假细节大曝光！又一"首富"被证监会点名：操纵19个银行账户伪造合同！市值蒸发逾90%
见习采访人员楚深
“以全资孙公司为平台，虚构翡翠原石购销业务，通过造假方式实现业绩目标”、“主观恶意明显” 。 4月24日，监管部门措辞严厉，点名上市公司东方金钰财务造假，公司股票随后连续两个交易日应声跌停。相比2015年市值高点，暴跌超过90%！
更多幕后细节随后曝光。 4月28日晚，东方金钰发布公告称，公司在当天收到了证监会下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》，这份公告也揭开了这起财务造假大案背后更多的细节：孙公司刚成立就造假、控制19个银行账户、伪造交易合同、虚增利润上亿元、虚构利润金额占当期利润比高达211%！

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伪造合同及现金流水虚构数亿元交易
控制三组19个银行账户形成资金闭环
证监会查明，在2016年12月至2018年5月的涉案期间，东方金钰为完成营业收入、利润总额等业绩指标，虚构其所控制的瑞丽市姐告宏宁珠宝有限公司（以下简称“宏宁珠宝”）与普某腊等6名自然人名义客户之间的翡翠原石销售交易。
天眼查显示，宏宁珠宝成立于2016年11月10日，为东方金钰的全资孙公司，后者的全资子公司深圳市东方金钰珠宝实业有限公司持有宏宁珠宝100%股权。
这也意味着，宏宁珠宝前脚刚成立，后脚就成为了这起财务造假案的核心主体。
证监会的调查结果显示，在前述两年多的涉案期内，宏宁珠宝控制19个银行账户，虚构销售和釆购交易资金流。
而这19个银行账户，被设计分为了三组。第一组为普某腊等6名名义客户的银行账户，第二组为董某成等7名自然人中转方的银行账户，第三组为李某退等6名名义供应商的银行账户。
证监会查明，在虚构销售交易中，宏宁珠宝通过控制上述19个银行账户，将来源于或流经东方金钰及其控制的公司或银行账户的资金4.79亿元，通过上述中转方和名义供应商账户，转入6名名义客户账户，再控制上述名义客户账户支付销售交易款项，资金最终回流至宏宁珠宝，实现资金闭环。
销售交易得有配套合同，证监会同时查明，涉案销售交易涉及宏宁珠宝与普某腊等6名名义客户之间的翡翠原石销售合同也是假的，其理由如下：
1、该销售合同上普某腊等六人的笔迹与其真实笔迹明显不一致；
2、普某腊等六人称从未与宏宁珠宝发生过任何翡翠原石交易，从未在与宏宁珠宝翡翠原石销售合同或出库单等文件上签字；
3、从合同的履行情况看，宏宁珠宝并无上述交易中交付合同标的物的记录，如提货人名称记录、提货单据、物流单据等，相关工作人员亦不知悉标的物的去向，也未见过前来看货和提货的客户；
4、普某腊等六名名义客户缺少翡翠原石交易的相关经历、经验、鉴定能力、资金实力及渠道，客观上缺少签订并履行翡翠原石交易合同的能力。
证监会认定，綜合考虑合同签字情况、履行情况、交易主体适格情况等，宏宁珠宝与上述六名名义客户的翡翠原石交易合同系虚假合同。因此，东方金钰通过其控制的宏宁珠宝虚构上述销售交易的资金流及销售合同等，虚构上述销售交易。
有卖就得有买。公告显示，除了销售交易作假之外，东方金钰还虚构了上亿元的采购交易。
证监会查明，为使涉案资金顺利从东方金钰及其控制的公司转入名义客户账户，宏宁珠宝在2016年至2017年伪造与李某退等6名名义供应商之间的采购合同，虚构釆购交易。
宏宁珠宝向李某退等6名名义供应商支付了8.18亿元釆购款，其中3.98亿元通过中转方账户转入名义客户账户。如此一来，东方金钰通过其控制的宏宁珠宝虚构上述采购交易的资金流及釆购合同等，虚构了上述采购交易。
就这样，宏宁珠宝控制19个银行账户，伪造销售和采购交易现金流水，相关资金来源于东方金钰及其控制的公司或银行账户，最终作为普某腊等六人支付的销售款项流入宏宁珠宝，构成了一个完整的资金链条闭环。
为了更直观呈现，基金君根据上述信息做了一个简单的流程示意图：

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连续三年定期报告财务数据作假
虚增利润占利润总额比竟超200%
证监会查明，东方金钰在2016-2018年连续三年的定期报告中的营业收入、营业成本、利润总额等科目存在虚假记载。
具体来看，东方金钰的孙公司宏宁珠宝通过前述虚构销售合同及现金流等手段虚构销售交易，通过上述伪造采购合同等方式虚构采购交易。
数据显示， 2016年年报、2017年年报、2018年半年报中，东方金钰的虚增利润总额分别为0.95亿元、1.84亿元和0.79亿元，上述虚增利润占对应报告期合并利润表利润总额比分别达29.60%、59.70%和211.48% 。也就是说，东方金钰2018年半年报的虚增利润直接让利润指标“咸鱼翻身” ，由负转正。

中国基金报：细节大曝光，又一首富被证监会点名！操纵19个银行账户伪造合同

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