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[中金网]财务造假细节大曝光！又一“首富”被证监会点名：操纵19个银行账户伪造合同！市值蒸发逾90%( 二 )


就这样 ， 宏宁珠宝控制19个银行账户 ， 伪造销售和采购交易现金流水 ， 相关资金来源于东方金钰及其控制的公司或银行账户 ， 最终作为普某腊等六人支付的销售款项流入宏宁珠宝 ， 构成了一个完整的资金链条闭环 。
为了更直观呈现 ， 基金君根据上述信息做了一个简单的流程示意图：
[中金网]财务造假细节大曝光！又一“首富”被证监会点名：操纵19个银行账户伪造合同！市值蒸发逾90%
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连续三年定期报告财务数据作假
虚增利润占利润总额比竟超200%
证监会查明 ， 东方金钰在2016-2018年连续三年的定期报告中的营业收入、营业成本、利润总额等科目存在虚假记载 。
具体来看 ， 东方金钰的孙公司宏宁珠宝通过前述虚构销售合同及现金流等手段虚构销售交易 ， 通过上述伪造采购合同等方式虚构采购交易 。
数据显示 ， 2016年年报、2017年年报、2018年半年报中 ， 东方金钰的虚增利润总额分别为0.95亿元、1.84亿元和0.79亿元 ， 上述虚增利润占对应报告期合并利润表利润总额比分别达29.60%、59.70%和211.48% 。 也就是说 ， 东方金钰2018年半年报的虚增利润直接让利润指标“咸鱼翻身” ， 由负转正 。
[中金网]财务造假细节大曝光！又一“首富”被证监会点名：操纵19个银行账户伪造合同！市值蒸发逾90%
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证监会认为 ， 上述行为构成2005年《证券法》第一百九十三条第一款所述的发行人、上市公司或其他信息披露义务人所披露的信息有虚假记载行为 。
证监会决定 ， 对东方金钰责令改正 ， 给予警告 ， 并处以60万元的罚款；对时任董事长赵宁罚款30万元 ， 采取十年市场禁入措施；对时任高管杨媛媛、曹霞、尹梦葶罚款20万元 ， 釆取五年市场禁入措施；涉案的其他董监高等人员分别被处以3至15万元不等的罚款 。
“翡翠第一股”两年巨亏数十亿
“疯狂的石头”巨额存货难题待解
回顾历史 ， 东方金钰曾有“翡翠第一股”之称 ， 是中国翡翠业第一家也是唯一的一家A股上市公司 。 2005年 ， 被称为“赌石大王”的赵兴龙创办的云南兴龙实业借壳多佳股份登陆资本市场 ， 之后多佳股份更名为东方金钰 ， 主营珠宝玉石等饰品的生产和销售 。
“疯狂的石头”曾给赵氏家族带来巨额财富 。 2007年 ， 赵兴龙以27亿元身家登顶云南首富 。 2013年 ， 赵兴龙家族再次以35亿元资产成为云南首富 。 2016年 ， 赵兴龙之子 ， 1981年出生的赵宁接任上市公司董事长 ， 并于次年以70亿元的身价问鼎云南首富宝座 。
然而 ， 东方金钰眼下的日子有些难过 。
今年1月22日 ， 东方金钰发布了业绩预亏公告 ， 预计2019年公司归属于上市公司股东的净利润亏损11.5亿元至14.5亿元 。 在2018年 ， 公司也曾巨亏17.8亿 。 这意味着 ， 两年之内公司亏损或将超过30亿元 ， 更严重的是 ， 作为主板上市公司 ， 连续亏损三年就要被强制退市的红线已经近在眼前 ， 保壳变得迫在眉睫 。
复盘业绩预亏原因时 ， 东方金钰称 ， 受金融去杠杆政策及其他因素叠加影响 ， 公司融资出现困难 ， 资金流动性紧张 ， 到期债务无法按期偿还 ， 导致出现严重的债务违约现象 ， 并由此引发公司部分账户资产被查封、冻结 ， 债权人申请诉讼或仲裁等一系列问题 。 经初步统计 ， 2019年全年计提应付债权人利息及罚息约为10.10亿元 。
今年2月22日 ， 东方金钰公告称 ， 因公司无法按期支付2017年3月发行的规模为7.5亿元的“17金钰债”该期利息5250万元 ， 经公司申请 ， “17金钰债”自2019年3月18日起开始停牌 。
东方金钰的债务危机由来已久 ， 甚至连董事长赵宁都成为了失信被执行人 。 2018年 ， 北京市三中院的一份执行裁定书显示 ， 被执行人云南兴龙实业有限公司、赵兴龙、赵宁名下银行账户内无存款、无机动车登记信息 ， 无财产可供执行 。


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