『2019你为谁骄傲』速递(二）| 2020年跨境中美人群申报美国税表要注意这些事项 |熊猫宝来|会计师

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图片来源：Photo by Kyle Glenn/Unsplash
摘要：
◆ 2019年度税表有许多新规和变化，这里主要讲讲有代表性的跨境人群的税务要点。
2019年度的美国税季已经正式开始，美国国税局在最近也不断推出各种各样的税宣形式，为2020年的税季助攻造势。自从2017年美国税改已来，美国税务申报每年的变化都比较多，今年和去年相比又有新的一些变化。最近为大家整理了一些新的注意事项，供跨境中美人群参考。
今天继续。。。
7. 中小企业额外扣减简化
【『2019你为谁骄傲』速递(二）| 2020年跨境中美人群申报美国税表要注意这些事项】2019年度税表将符合税改之后中小企业如自营业主、合伙人企业、小微公司合伙人等可以享受税法199A额外20%扣减的税表8995再次简化。有关199A的计算和资格更加清晰。具体如何计算，请在申报税表的时候咨询税务会计师或者参见税表8995以及工作表。 199A额外扣减自从税改以来其实一直都比较复杂，涉及到的商业结构类别也非常多，如Schedule C类自营业主， Schedule E房地产经纪人， 1065类合伙人公司的合伙人， 1120S类小微公司的股东， 1041类REITS不动产信托或者其他境内信托
8. 高收入人群额外最低税AMT免征额度提高
2019年度针对高收入人群的额外最低税免征额度再次提高，单身申报的免征额为71,700美元，夫妻合并申报的免征额为111,700美元，夫妻分开申报的免征额各自为55,850美元。对于单身申报年收入超过510,330美元的纳税人和夫妻合并申报年收入超过1,020,600美元的高收入人群则将AMT的免征额降低到0 ，也就是不再有免征额了。
9. 新增纳税人电子邮件地址
新版税表增加了纳税人填报电子邮件地址的栏目，但是并不代表美国国税局会以此方式电子邮件联系纳税人。旧版税表只填报纳税人联系电话。如果税表有问题，美国国税局依然采用最传统的邮局信函的方式与纳税人联系，任何在邮件声称是美国国税局或者通知纳税人缴税的电子邮件都是诈骗邮件，请一定留意并选择报警或者报告给美国国税局以下联系方式：phishing@irs.gov.
10. 虚拟货币严格监管和申报
凡是有虚拟货币交易的纳税人必须申报附表Schedule 1 。虚拟货币的监管已经成为全球热门话题，从2016年开始，凡是提供第三方支付交易的机构都必须同步向美国国税局提供1099-K有关虚拟货币交易记录。另外，从2019年7月后，美国国税局就开始向所有虚拟货币的持有人发出督促申报税表的信函，虚拟货币已经成为美国税务监管和查税的重点领域，提醒有虚拟货币的持有人，如果你是美国纳税人，请务必谨慎。有关虚拟货币申报税务属性是常规收入还是资本利得，需要具体情况具体分析。

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11. 标准扣减额再度提高
2019年度申报税表的标准扣减额度依然有所调整并提高，具体如下：
Enter the amount shown below for your filing status.

single or married filing separately--$12,200
Married filing jointly--$24,400
Head of household--$18,350

Standard deduction.
12. 灾害地区税务补贴和优惠措施
2019年度由美国联邦政府宣布为灾区的地方可以在申报个税的时候由灾区税务补贴和优惠措施，如果你正好处在宣布为灾区的地域，具体措施请与税务会计师联系。除了灾区税务优惠措施和税务补贴外，对于中低收入家庭，如果年收入符合低收入常规劳动所得，则会提高低收入劳动所得税务补贴EIC和中低收入家庭未成年人额外补贴，这些家庭会收到额外退税。如果你处在有关灾区，具体规则请与税务会计师联系。