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美好，一直在身边嘉澳环保连发9份财报更正版仍存疑 事发前被举报财务造假( 三 )


对于这一组矛盾数据 ， 嘉澳环保于3月5日更正后认定若天新材料的年度营业收入为9099.62万元 ， 其中包含若天新材料的生产销售稳定剂收入为6082.78万元 ， 同时从母公司嘉澳环保采购并销售增塑剂收入为2973.39万元 。
另外在2019年未更正的半年报“主要参股控股公司分析”一栏中（第13页） ， 显示若天新材料总资产为9004.41万元；而在该份半年报“重要非全资子公司的主要财务信息”中（第124页） ， 资产合计为20914.65万元 。 二者相差11910.24万元 。
上述数据被举报后 ， 瑞华审计和嘉澳环保作出更正 ， 并称是工作人员疏忽填表错误 。
另外值得注意的是 ， 举报人曾反映嘉澳环保未详细披露和各子公司具体的关联方往来款 ， 只有一个总数 。
瑞华在2018年审计报告（更正版）中 ， 对嘉澳环保给予相关子公司明洲环保、若天新材料和济宁嘉澳鼎新的关联方往来款的其他应收款情况的欠款前五名的其他应收款情况的未披露信息进行了补充更正披露 ， 其中嘉澳环保给予若天新材料的关联方往来款的2018年末余额为11982.89万元 ， 账龄为1年以内 。
美好，一直在身边嘉澳环保连发9份财报更正版仍存疑 事发前被举报财务造假
本文插图

瑞华审计2018年审计报告（更正版）披露的嘉澳环保和各个子公司详细关联往来情况 。
但是嘉澳环保2018年年报（更正版）仍未对关联往来款详情进行披露 。
嘉澳环保方面称 ， 公司年度报告主要引用审计报告的数据 ， 审计报告中对母子公司往来情况、余额及账龄进行了详细的披露并进行了全文公告 ， 上市公司披露的是合并报表 ， 母子公司之间的往来最终会合并抵消 ， 按账龄计提的坏账准备金也会抵消 ， 对集团整体经营状况不会产生影响 。
瑞华审计在关于嘉澳环保2019年年度报告信息披露监管工作函之专项意见瑞华专函字（2020）31020001号中说明 ， 由于2018年9月嘉澳环保与江阴华昌的诉讼 ， 嘉澳环保大部分银行账户被冻结 ， 所有将资金临时转入子公司若天新材料代为储存并由若天新材料代为收取客户的货款 。 2018年若天新材料收到嘉澳环保转入资金及代收货款净额为9051.76万元 ， 经营活动现金流净额为8093.98万元 。
这与瑞华审计披露的2018年审计报告（更正版）中“母公司给予若天新材料的关联方往来款的2018年的年末余额为11982.89万”相互矛盾 ， 中间相差2931.13万元 。
嘉澳环保方面称 ， 代收货款净额9051.76万元是从现金流量表层面统计的 ， 只是货币资金的支付情况不含银行承兑票据金额 。
重大收购未披露审计和评估报告
值得注意的是 ， 通常上市公司收购或入股一家企业都会有该公司的审计报告或者评估报告 ， 详细披露被收购公司近2年来的财务状况和对应收购日的财务审计报表等信息 。 而嘉澳环保的信息披露中 ， 却并未发现对入股的若天新材料在2016年下半年收购前后 ， 进行足够的收购前和收购日的审计报告和评估报告等必要且公开的信息披露 。
对此嘉澳环保方面在接受采访时表示 ， 公司收购若天新材料前出具了基准日为2016年6月30日的审计报告【瑞华专审字（2016）31050008号】 ， 由于标的公司原房产土地系租赁所得 ， 租赁期即将到期 ， 因而公司未委托评估机构进行评估 。
但嘉澳环保方面并未解释为什么没有披露若天新材料的审计报告 。
“没有披露相应的审计、评估报告 ， 这会不会给利益输送留下机会和空间？”田先生分析称 。
嘉澳环保在2016年8月25日的公开披露称 ， 在收购协议生效后 ， 若天新材料需将厂址从一千公里之外的广东省东莞市企石镇东山永发工业区搬迁至洲泉分公司厂区内 。 搬迁费用由股权变更后的若天新材料承担 。
对此 ， 嘉澳环保方面解释称 ， 若天新材料在搬迁前厂址位于广东省东莞市企石镇 ， 厂房、土地系租赁所得 ， 合约已到期 ， 考虑到若天新材料大部分客户在江浙沪地区 ， 为综合考量经营成本、交通运输、管理便利性以及上市公司对子公司的监管等因素 ， 公司按股权转让协议的约定将广东若天搬迁至公司现有洲泉厂区内 ， 并已按政府要求办妥所有的审批手续 。


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