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小雨点说财经|债务转移、以资抵债等关联交易涉33亿资金往来，力帆股份遭上交所17连问

小雨点说财经|债务转移、以资抵债等关联交易涉33亿资金往来，力帆股份遭上交所17连问
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6月9日晚间 ， 力帆股份公告称收到上交所2019年年度报告问询函 。 问询函中 ， 上交所共提出17条问题 ， 要求力帆对审计与内控意见、资产负债情况和资产减值情况灯三部分做进一步补充披露 。
年报显示 ， 年审会计师为公司出具保留意见的审计报告 ， 主要原因是年审会计师未就盼达汽车申请向公司仲裁赔偿其7.98亿元事项 ， 以及公司在报告期末确认递延所得税资产8.97亿元事项 ， 取得充分、适当的审计证据 。
问询函要求力帆股份说明未取得充分、适当的审计证据的具体原因 ， 对公司报告期内财务状况和经营成果的具体影响 ， 以及确认8.97亿元递延所得税资产的具体原因及依据 。
内控审计报告显示 ， 年审会计师对公司内部控制出具否定的审计意见 ， 主要原因是公司存在违规担保、盼达汽车申请仲裁、递延所得税资产确认缺乏充分依据、流动资产低于流动负债、债务逾期、未归还临时补流募集资金等重大缺陷 。
问询函要求力帆股份补充披露产生大额违规担保的具体形式和原因、公司债务逾期的具体情况及后续进展、造成上述临时补流募集资金无法按期归还的具体原因 ， 是否存在被直接或间接挪用、占用等违法违规情形 。
此外 ， 针对公司与控股股东力帆控股、关联方力帆财务开展的一系列关联交易 ， 包括债务转移、以资抵债等 ， 以解决公司与力帆财务之间的32.91亿元资金往来 ， 上交所要求力帆股份补充披露 ， 公司与力帆财务之间资金往来的具体情况 ， 是否仍有货币资金存放在力帆财务等关联方处 ， 但无法自由支取的情形 。
年报显示 ， 公司报告期末货币资金账面余额20.39亿元 ， 同比下降62.26% ， 存放于力帆财务的存款12.11亿元 。 前期信息披露显示 ， 截至2020年5月11日 ， 公司及下属子公司在力帆财务的存款余额为5.07亿元 ， 较报告期末下降58.13% 。
上交所要求力帆股份说明报告期末货币资金同比大幅下降的具体原因 ， 并核实相关货币资金的具体去向 。
此外 ， 截至2019年底 ， 力帆股份的流动负债账面余额为148.92亿元 ， 远高于流动资产 。 其中 ， 短期借款账面余额75.38亿元 ， 包括质押借款18.84亿元 ， 保证借款48.20亿元 ， 均较期初有较大幅度变动 。
在流动负债远高于流动资产的情况下 ， 公司偿还未来一年内到期大额负债的具体安排 ， 以及相关流动性和债务风险也引起上交所问询 。
关于公司资产减值情况 ， 年报显示 ， 公司报告期内计提资产减值准备22.21亿元 ， 同比增长189.19% 。 其中对应收款项、存货、商誉、固定资产、无形资产等的减值准备计提 ， 较2018年度有较大变化 。
【小雨点说财经|债务转移、以资抵债等关联交易涉33亿资金往来，力帆股份遭上交所17连问】上交所要求力帆对减值准备计提是否充分、及时 ， 是否符合相关会计准则规定等做进一步补充披露 。


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