经济观察网|上市公司审计收紧，财政部拟对会计所分类分级管理( 二 )
陈叔军认为 ， 会计师事务所质量评估和分级分类 ， 即使基于自愿原则 ， 但由财政部直接组织也会对资本市场产生实质影响 ， 属于变相行政许可 。 基于法无授权不可为原则 ， 建议取消对会计师事务所的质量评估和分级分类 。 “审计质量最终应该让投资者（包括利害关系人）说话而不是监管部门的评价结果来认定 ， 利害关系人才是对审计报告最终需求者 。 利害关系人只有通过民事诉讼、仲裁获得经济赔偿才能有效维护他们的权益 ， 而他们的投诉能够得到有效处理才能让维权人进入诉讼、仲裁程序 。 ”
6月12日 ， 一位注会业内人士对经济观察报表示 ， 资本市场的核心是披露 ， 所以监管部门需要放手给市场 ， 而不是做保姆 。 这就需要监管部门耐的住 ， 只有在市场失灵的最后时刻出手 。 而股民需要的是举报投诉时有人受理和调查；遭受损失时有人调查 ， 所以在市场出现影响审计质量的负面信息时 ， 监管部门应该主动予以调查 。 “不然 ， 那么多企业资产减值 ， 没有人调查深层次的问题 ， 上市公司财务大洗澡 ， 就没有舞弊问题？为什么这些问题都没人来管理？”
陈叔军表示 ， 监管部门应该设立专门投诉举报部门 。 只要是实名投诉举报 ， 且有初步证据 ， 应当一律受理并予以立案调查 ， 并回复被调查人 。 在罚款的范围内给予举报人适当物质奖励 。 在诉讼中 ， 监管部门应尽力配合司法侦查部门、仲裁机关 ， 调查有关问题 。 在日常监管中 ， 积极收集机构、个人对会计审计质量的评价信息 ， 并对可能影响审计质量的负面评价信息予以主动立案调查 。
【经济观察网|上市公司审计收紧，财政部拟对会计所分类分级管理】陈叔军建议 ， 对新设会计师事务所 ， 由地方财政部门连续检查其3年所有审计业务质量；对会计师事务所新从事证券业务 ， 由财政部连续检查其3年所有审计业务质量；对所有会计师事务所 ， 由地方财政部门每5年检查一次其制度遵守情况 。 除前述四项外 ， 监管部门、行业协会不再对会计师事务所进行业务质量检查 ， 并积极扶持会计师事务所提高业务质量 。
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