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腾讯新闻深网|深网 | 独家：瑞幸自曝造假前，董事会成员邮件曾被黑客攻破( 二 )


历史上 ， 中概股被浑水机构做空的案例很常见 ， 但如此惨烈的自曝还是首次 。
“美国的证券体系是全世界最成熟和透明的体系之一 ， 这就为什么美国允许做空机构的存在 。 要中立的看做空机构 ， 不要把它想的很高尚 ， 是惩恶扬善还是白衣骑士 ， 也不要觉得它很公正 ， 它是因为有利益在手 ， 是建了空仓才出做空报告 。 ”
近日被做空的中概股公司跟谁学CFO沈楠告诉《深网》 ， 美国做空是一个系统机制 ， 其中基金经理、做空机构和律所三个都是连在一起的 。流程是这样 ， 先是基金建空仓 ， 然后给做空机构付钱 ， 这其中有个利益分成 ， 然后做空机构出报告 。
沈楠告诉《深网》 ， 这些利益关系美国监管机构都知道 ， 但监管机构的原则是“以小恶制大恶” ， 你们这些是什么人我不在乎 ， 就像秃鹫会去吃腐食 ， 你们的存在有利于生态的循环 。
但是 ， 浑水机构的做空报告远不到迫使一家上市公司必须自查自曝的程度 。
那么 ， 是不是做空报告导致美国SEC直接介入了瑞幸调查、并已经掌握了相关证据呢？一位接近瑞幸董事会人士向《深网》否认了这种可能 ， SEC就做空事宜向瑞幸董事会发起询问 ， 但是绝对没有真正参与过瑞幸调查 ， 也没有委派律所等机构参与调查 。
“做空机构能让SEC介入公司调查 ， 就有些扯了 。 从时间和成本付出来看都是不可能的事情 。 ”跟谁学CFO沈楠表示 。
但是 ， 如果上市公司有内部高管实名举报 ， SEC就会介入调查 。 “神秘的内部人士爆料具有威慑力 ， 就像在作案现场吹响哨声 ， 有助于大幅降低行政监察成本 ， 遏制违规发生 。 美国有个专门名字叫吹哨者 ， 奖励和保护举报人的相关立法也被称作吹哨者法案 。 所以 ， 神秘的内部人士爆料具有威慑力 ， 就像在作案现场吹响哨声 ， 有助于大幅降低行政监察成本 ， 遏制违规发生 。 ”
如果浑水机构和SEC都不是导致瑞幸自曝的根本原因 ， 那么是不是瑞幸合作的审计机构安永发现了公司造假问题？
安永和瑞幸的审计合作自瑞幸上市后开始 ， 一位接近安永的知情人士告诉《深网》 ， 做空报告出来后 ， 安永自身并未掌握真正的造假证据和数据 ， 也并未直接向董事会提交相关报告 。
一位国内创业公司CEO告诉《深网》 ， 如果一家公司的管理层和董事会合谋 ， 外部审计、做空机构要想真正调查清楚公司财务造假数据真相 ， 会处处受阻 ， 难度会非常大 ， “除非是强力执法机构或者专业律所介入” 。
待解的谜团
《深网》从接近瑞幸董事会的知情人士处获悉 ， 安永真正所参与的 ， 是在做新的一季度财报审计时 ， 发现存在漏洞 ， 但是公司部分高管并不配合调查 ， 审计受阻 ， 于是向瑞幸审计委员发出求助 。
瑞幸的审计委员会包括三名 ， 非执行董事刘二海、独立董事邵孝恒（Sean Shao）与Thomas Meier 。 邵孝恒从瑞幸上市之初就担任独立董事 ， 他之前在聚美优品、兰亭集势等公司担任过独立董事和审计委员会主席 。
腾讯新闻深网|深网 | 独家：瑞幸自曝造假前，董事会成员邮件曾被黑客攻破
本文插图

上述接近瑞幸董事会成员人士透露 ， 即便刘二海与陆正耀关系紧密 ， 但独立董事Sean Shao与Thomas Meier从当时的自身风险出发 ， 没有阻止调查的动机 。 对于独立董事的角色而言 ， 一旦公司真的暴雷最后害怕被牵连 ， 而未来如果被查出知情不报或者参与不正当交易 ， 美国SEC会发出严厉处罚 ， 甚至终身禁止进入美国资本市场 。
SEC 可以根据美国《证券法》第17 条a 款追究证券欺诈者的行政责任 ， 其中一项就包括禁止被告未来继续担任上市公司董事、高管 。
当然 ， 刘二海也和独立董事一样 ， 一旦SEC未来查出瑞幸造假 ， 而刘二海知情未报甚至参与造假 ， 刘二海和他的愉悦资本未来将被彻底列入美国资本市场的黑名单 。 一位资本圈人士向《深网》分析 ， 这也是愉悦资本在瑞幸调查期间无法出售股票的一个原因 。


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