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项目蓝光发展：客户关系计入无形资产与被收购公司的现有客户有关

观点地产网讯：6月19日 ， 四川蓝光发展(600466,股吧)股份有限公司发布公告 ， 回复上海证券交易所对公司2019年年度报告信息披露监管工作函 。
在财务指标方面 ， 关于其他应收款 ， 年报显示 ， 报告期末公司其他应收款余额108.82亿元 ， 同比增加56.19%；其他应收款坏账余额1.61亿元 ， 较去年同期的2.03亿元下降20.61% 。
对此上交所要求蓝光发展说明公司2019年度其他应收款余额大幅上升、而坏账准备计提余额下降的原因及合理性 ， 蓝光发展表示 ， 截至2019年12月31日 ， 公司其他应收款余额大幅上升 ， 主要是由于公司规模扩大、合作项目增加 ， 相应应收合作方经营往来款及应收合联营企业往来增加所致；而坏账准备余额计提整体较上年同期下降 ， 主要是本年大幅上升的其他应收款为应收合作方往来款 ， 按单项计提 ， 经评估预计不存在信用减值 。
关于应收预付款 ， 年报显示 ， 公司2019年末应收账款20.22亿元 ， 同比增加35.98%；预付款项90.35亿元 ， 同比增加22.61% ， 包含预付地价款、土地保证金和预付股权收购款等；此外 ， 报告期内有1.55亿元长期应收款 ， 投资方向为百瑞宝盈718号集合资金信托计划 。
上交所要求说明说明应收账款余额大幅上升的原因及合理性 ， 由于公司材料销售、房地产业务以及物业管理等业务的扩大 ， 公司2019年末应收账款余额相应出现大幅度上升 。
关于公司信托投资的交易背景和底层资产 ， 以及分类为长期应收款的会计处理依据 ， 蓝光发展披露 ， 百瑞宝盈718号集合资金信托计划于2018年1月30日正式成立 ， 由百瑞信托有限公司作为信托计划管理人 ， 公司出资15,470万元购买劣后级信托单位 ， 公开市场募集资金68,619万元购买优先级信托单位 ， 所募集资金共计84,809万元（公司持有的劣后级信托单位占总募集资金的比例为18.40%） ， 信托计划存续期最长为2年 ， 募集资金全部作为借款投入到公司之子公司慈溪正惠企业管理有限公司用于收购宁波杭州湾216亩项目 。
关于无形资产 ， 年报显示 ， 公司2019年末无形资产7.19亿元 ， 同比增加41.26% 。 其中包含1.59亿元客户关系 ， 占比22.11% 。
对于客户关系计入无形资产形成的合理性 ， 蓝光发展表示 ， 无形资产（客户关系）与被收购公司于合并日的现有客户有关 ， 属于一项客户合同权利 。 公司2019年末无形资产7.19亿元 ， 其中包含1.59亿元客户关系 ， 该客户关系是公司下属子公司四川蓝光嘉宝服务集团股份有限公司陆续收购7家物业公司时形成 。 在物业公司股权收购过程中看中的是被收购物业公司的现有物业管理资源（即物业管理合同） ， 收购对价主要取决于被收购方管理的物业面积和物业管理资源质量所带来的利润 。
关于子公司情况方面 ， 在合并范围上 ， 年报显示 ， 公司持有无锡市悦辉房地产发展有限公司80%股权 ， 但公司称仅为财务投资 ， 不将其纳入合并范围 。
2016年10月 ， 公司全资控股子公司四川蓝光和骏实业有限公司与广东美的置业有限公司签订《无锡市锡山区先锋东路125亩地块项目合作开发协议》 ， 双方共同合作开发无锡悦辉所属的无锡市锡山区先锋东路125亩地块 。 无锡悦辉的股东分别为无锡悦蓉投资有限公司及广东美的下属子公司南京美的房地产有限公司（持股20%） ， 而对无锡悦辉持有80%股权的无锡悦榕为蓝光和骏投资持有51%股权、南京美的投资持有49%的合资公司 。
在无锡悦辉中 ， 南京美的通过直接和间接方式实际持有无锡悦辉59.20%的权益比例 ， 蓝光和骏实际持有无锡悦辉40.80%的权益 。 项目合作约定 ， 无锡悦辉的日常经营和目标地块的开发建设由广东美的主导并操盘 ， 包括但不限于本项目的建设、开发、运营、管理、销售、资金统筹管理、清算以及项目公司的组织架构、奖惩机制、日常管理等 ， 执行广东美的集团及广东美的所在区域的管理制度 。


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