简单观察|企业所得税预缴申报表有变！关注6个问题，改了！7月起
附件：
1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类 ， 2018年版）》（2020年修订）
2.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类 ， 2018年版）》（2020年修订）
问1：小型微利企业延缓缴纳所得税额 ， 这次企业所得税月（季）度预缴纳税申报表修改在哪一行中体现出来？
答：
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）增加临时行次第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）” ， 并明确相关行次的填报要求 。
企业根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合小型微利企业的条件 ， 并自主选择是否享受延缓缴纳政策 。 也就是说 ， 你也可以选择不享受延缓缴纳政策 。 如果你自愿放弃享受延缓缴纳政策 ， 想正常缴纳税款 ， 预缴申报时在申报表中“符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”行次填写“0” ， 并简要填写原因说明后 ， 即可正常办理缴税 。
问3：捐赠支出全额扣除和扶贫捐赠支出全额扣除 ， 这次企业所得税月（季）度预缴纳税申报表修改在哪一行中体现出来？
答：
《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）增加“支持**疫情防控捐赠支出全额扣除”和“扶贫捐赠支出全额扣除”行次 ， 并明确相关行次的填报要求 。
一是将原《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）名称修改为《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）；
二是增加“海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”“海南自由贸易港企业无形资产加速摊销”“海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”“海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除”“疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”等行次 ， 并明确相关行次的填报要求 。
在《减免所得税优惠明细表》（A201030）第二十八项“其他”项目下增加了“海南自由贸易港的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税”行次 ， 并明确相关行次的填报要求 。
将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“按季度填报信息”部分前移 ， 并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次 ， 列示第一季度至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值 ， 方便纳税人在申报时修正之前季度的错报数据 。
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