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养老模式实际规模与估算相去甚远 税延养老险为何叫好不叫座( 二 )

税延养老保险有成功的国际经验在先 ， 为何在我国却无法取得实质性进展呢？目前业内普遍认为有3大问题 。 一是试点区域窄、时间短 ， 政策效果未完全呈现 。 税延养老保险政策试点仅在上海、福建（含厦门）、苏州工业园区实施 ， 覆盖人群范围有限；二是领取期税率较高 ， 政策优惠覆盖面窄 ， 特别是2018年10月个税起征点调整后 ， 政策覆盖人群进一步减少；三是税收优惠额度低 。 税延养老保险保费优惠限额是按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定 ， 即使个人有超额缴费意愿和能力 ， 因超额缴费部分不能享受税延政策优惠 ， 将面临缴费期和领取期双重征税问题 。
还有专家提出 ， 代表国际主流发展趋势的递延纳税型补充养老保险(EET)模式移植到国内 ， 与我国现行分类所得税制存在冲突 。 中国社会科学院拉丁美洲研究所所长郑秉文认为 ， 这种冲突会导致任何EET模式在中国难产 ， 包括个人商业保险及企业年金 。 他建议进行过渡性试行 ， 待时机成熟 ， 再转向纯粹EET 。
对于下一步税延养老保险应该何去何从？对外经贸大学教授王国军说：在宏观层面 ， 继续推进个税递延型养老保险的发展是我国应对‘白发浪潮’的必然选择 ， 可以借鉴发达国家的实践经验 ， 建立税收递延优惠和直接补贴相结合的制度模式 。 他提出 ， 要改造税延养老产品 ， 提高参保人缴费水平 ， 简化税延抵扣业务流程 ， 努力让政策红利得到最大程度释放 。
保险公司还有多大机会
虽然税延养老保险面临诸多问题 ， 但对保险公司来说仍然是一个值得特别关注的机会领域 。 当下已经形成的共识是 ， 城镇职工基本养老保险作为第一支柱 ， 几乎承担了全部养老责任 ， 面临较为严重的可持续发展压力 ， 亟待在国家政策扶持下 ， 发展第二、第三养老支柱来平衡 。 今年的《政府工作报告》提出 ， 继续执行去年出台的下调增值税税率和企业养老保险费率政策 。 这有利于保险业在养老第三支柱建设中获得更大的空间 ， 如果能进一步发展税延养老保险 ， 机遇更是显而易见 。
如果按此前专业机构的测算 ， 假设税延养老保险在全国范围内实施 ， 即使在每月缴费额度1000元、缴纳人数3000万人、参与度50%的情况下 ， 每年也将新增1800亿元的保费 。 这种增量发展空间给保险机构带来的将是持续而稳定的新业务价值增长机会 。
从种种迹象看 ， 目前监管层面对推动税延养老保险还是相当关注的 。 比如银保监会近期有明确表态 ， 下一步将积极协调财政部、税务总局等相关部门 ， 完善税延保险试点政策 ， 扩大试点地区范围 。 不过 ， 目前进一步的动作还没有明确的时间表 。
根据此前《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》 ， 一年试点期限结束之后 ， 会有序扩大参与的金融机构和产品范围 ， 将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围 。 有人担心 ， 在后续税延养老保险新政中 ， 保险公司将不能再独享蛋糕 ， 而需要与银行、基金、信托等金融行业分割税延养老保险市场 。 尽管存在这些疑惑 ， 但最重要的是保险公司如何在政策空窗期服务好存量客户 ， 保持住自己的先发优势 ， 积蓄能量以便能在后续的竞争中强劲胜出 。 （经济日报·中国经济网采访人员 江帆）


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