中金网|银行拨备计提新规有望实施，提前备足吸收损失“粮草”
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面临未来潜在的经济金融风险以及不良贷款可能大幅反弹的现实 ， "未雨绸缪"成为监管部门和金融机构的风控关键词 。
银保监会新闻发言人日前答采访人员问时表示 ， 现行财务会计和统计制度存在时滞影响 ， 按照权责发生制会计原理 ， 银行的实际风险尚未全面反映；在当前特殊形势下 ， 各银行要根据客户真实风险水平 ， 按照预期信用损失法评估潜在风险 ， 并据此计提拨备 。
【中金网|银行拨备计提新规有望实施，提前备足吸收损失“粮草”】这一思路也已经在地方监管层面开始落实 。 采访人员7月13日获悉 ， 北京银保监局日前印发《关于全力做好当前信用风险管控工作的通知》 ， 要求辖内机构对资本补充、拨备计提等事项早作安排 ， 提前备足吸收损失的"粮草"和"弹药" 。 在合理预测贷款损失的基础上尽早、足额计提拨备 ， 避免出现拨备覆盖率急剧下降或被动突击计提拨备等情况 。
什么是预期信用损失法？如果预期信用损失法进一步实施 ， 要求银行前瞻性地补充吸收损失的"弹药" ， 又会产生何种影响？
"预期信用损失法"是IFRS9新会计准则下的金融资产减值法 ， 即用"预期信用损失模型"替代"已发生损失模式" 。
"银行每放出一笔贷款或金融投资 ， 不管前期的信用评估如何 ， 都存在损失的可能性 。 "某区域银行风险管理部门人士表示 ， 金融资产减值法变更为预期信用损失法 ， 也就是从以前的事后计提 ， 改变为事前计提 。 按照预期损失法计提 ， 建立三阶段预期信用损失模型 ， 对于进入后两个阶段的贷款 ， 拨备计提幅度明显加大 。
当前 ， 运用预期信用损失法前瞻性地计提拨备 ， 意味着有的银行需要计提更多拨备 。 因为 ， 一方面 ， 一些银行此前遵循的权责发生制会计原理 ， 对于实际风险的全面反映存在时滞；另一方面 ， 风险从实体经济传导至金融系统也存在时滞 。
前述风险管理部门人士认为 ， 预期信用损失法的实施不仅意味着未来银行成本的提高 ， 对资产配置等方面均有影响 。 他具体分析称 ， 在信贷资产配置上 ， 出于对风险定价的调整 ， 未来对公业务选择客户反而会更谨慎 。 对担保承诺类、中介服务类、代理投融资类等一些表外信贷资产也会加大计提 ， 例如承兑汇票、信用证、承诺贷款、承销债券等 。 银行可能会更审慎评估筛选客户 ， 或增加对客户的手续费率 ， 降低因增加单位拨备计提减少的收益 。
在光大证券首席银行业分析师王一峰看来 ， 预期信用损失法需要各银行自行建立相应的模型 ， 这也意味着会有一定的"个性" 。
"运用预期信用损失法计提拨备 ， 整个银行业都会受到相应影响 ， 预计会在未来的三个季度中逐步显现 。 "王一峰表示 ， 营业收入和盈利增速差可能会扩大 。 在拨备计提、不良确认、风险处置、盈利增速等指标方面 ， 会有相应体现 。
对于按照预期信用损失法计提拨备 ， 国家金融与发展实验室副主任曾刚认为 ， 总体而言 ， 不能低估其影响 ， 必须要做好短期内压力显著上升的准备；但从中长期看 ， 取决于实体经济运行情况 。 实体经济如果能尽快恢复到正常状态 ， 或者出现较强的V型反弹 ， 信用风险上升的压力将逐步减弱 。
"实体经济在二季度已经出现强烈反转 ， 意味着在未来一段时间 ， 经过第一波的信用风险压力后 ， 随着实体经济的反弹 ， 银行信用风险继续上升的压力会减弱 ， 因此也不用过于担心 。 "曾刚表示 。
如果银行发现拨备计提不足 ， 能否备足吸收损失的"粮草"和"弹药" ， 取决于银行的盈利能力 。 曾刚表示 ， 如果银行盈利能力强 ， 可以适度减少分红、加大拨备计提力度；但如果银行盈利能力较弱 ， 那么可以考虑通过资本补充、加快推动处置不良等方式来进行 。
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