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欢瑞世纪|欢瑞世纪逾8亿债务违约 实控人股权遭冻结 中信证券踩雷( 二 )


在第一大股东合伙人变更的同时，钟君艳辞去了欢瑞世纪董事长一职 。
财务造假
值得注意的是，就在上述股份质押前不久，欢瑞世纪（原上市公司星美联合）才刚刚完成重大资产重组案 。
2016年1月，欢瑞世纪（原上市公司星美联合）董事会通过了重大资产重组案，拟收购欢瑞世纪（东阳）影视传媒有限公司（简称“欢瑞影视”）100%股权，作价30亿元，构成欢瑞影视借壳上市，该方案在当年11月获得证监会批准，11月完成股权过户 。欢瑞影视成为欢瑞世纪并表的全资子公司 。
彼时，欢瑞世纪股东中，创始人陈援、钟君艳及一致行动人持有30.15%的股权；PE、管理层、合作艺人共计持股69.85% 。其中，李易峰、贾乃亮、孙耀琦均持有20万股，占比0.19%；何晟铭持有100万股，占比0.93%；杜淳持有40万股，占比0.37% 。
难以预料的是，上述重组案居然被曝财务造假等行为 。2019年7月，中国证监会重庆监管局连发3份行政处罚事先告知书，揭露欢瑞世纪信息披露违法违规行为 。
告知书显示，欢瑞世纪全资子公司欢瑞影视未能提供真实、准确、完整的2013年度、2014年度、2015年度及2016年半年度的财务数据，导致欢瑞世纪公开披露的重大资产重组文件存在虚假记载及重大遗漏 。
主要违法事实包括虚增营业收入、虚构收回应收款项少计提坏账、推迟计提应收款项坏账、控股股东及其关联方占用欢瑞影视资金等 。如在2013年—2015年的年报中，欢瑞影视未披露关联方占用资金的额度分别为700万元、700万元和3000万元，2016年半年报未披露关联方占用资金余额为3000万元 。
据行政处罚事先告知书，欢瑞影视在2013年、2014年分别因提前确认收入，虚增营业收入6940万元、2789万元 。即欢瑞影视在电视剧播映权转让协议或授权合同书生效和母带交接之前就确认营业收入，涉及的影视剧包括《古剑奇谭》《微时代之恋》《少年四大名捕》 。
如何收场？
陈援、钟君艳夫妇的麻烦不止于此 。
目前，因电视剧《天下长安》在未按计划档期播出且至今仍未播出，审计工作无法确定是否有必要对《天下长安》相关应收账款的坏账准备作出调整，欢瑞世纪2018年、2019年年报被出具非标意见 。
2018年度审计报告中的保留意见内容为：“截至2018年12月31日，欢瑞影视公司合并财务报表中电视剧《天下长安》应收账款账面余额为5.06亿元，欢瑞影视公司管理层（以下简称管理层）按照账龄分析法计提坏账准备0.25亿元 。鉴于电视剧《天下长安》在2018年存在未按计划档期播出且至今仍未播出的情况，审计过程中，在欢瑞影视公司配合下我们实施了必要的核查程序，但仍无法获取充分、适当的审计证据，以判断上述情况对应收账款可收回性的影响，因此我们无法确定是否有必要对《天下长安》相关应收账款的坏账准备作出调整 。”
2019年度审计报告中的保留意见内容为：“截至2019年12月31日，欢瑞世纪公司合并财务报表中电视剧《天下长安》应收账款账面余额为4.41亿元（其中2019年回款0.65亿元），欢瑞世纪公司管理层按照账龄组合计量预期信用损失计提坏账准备，该笔应收账款计提的坏账准备期末余额为1.82亿元（其中2019年计提0.96亿元） 。该剧在2019年存在未按计划档期播出且至今仍未播出的情况 。鉴于电视剧《天下长安》在2018年已存在未按计划档期播出且至今仍未播出的情况，审计过程中，在欢瑞世纪公司配合下我们实施了必要的核查程序，但仍无法获取充分、适当的审计证据，以判断上述情况对应收账款可收回性的影响，因此我们无法确定是否有必要对《天下长安》相关应收账款的坏账准备作出调整 。”
重点在于，《天下长安》的收入直接关系欢瑞影视的业绩承诺是否达标 。欢瑞世纪公告称，鉴于上述保留意见所涉事项可能致使欢瑞影视2016年-2018年业绩承诺期内累计已实现利润无法确定，待上述事项的不确定性消除后，将对欢瑞影视业绩承诺的完成情况进行最终确认，故实际控制人业绩承诺尚未履行完毕 。


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