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公司|谱尼测试去年净利略降应收款增 毛利率3连降后飙反常( 四 )


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谱尼测试指出 ， 报告期内 ， 公司客户中存在同行业的测试公司 。 同行业的检测公司因偶发性的产能不足、资质缺少等原因 ， 将部分检测业务委托发行人检测 。 在该种业务模式下 ， 公司是其分包供应商 。 报告期内 ， 该类业务占公司收入的比例分别为0.92%、1.26%和1.42% ， 占比较小 ， 属于正常业务合作范畴 ， 具有商业合理性 。 公司采用直销模式 ， 因此客户中不存在代理公司 。
应收账款逐年攀升 应收账款周转率下降
报告期各期末 ， 谱尼测试应收账款余额分别为1.93亿元、2.19亿元、3.02亿元 ， 占各期营业收入比例分别为18.56%、17.51%和23.46% 。

公司|谱尼测试去年净利略降应收款增 毛利率3连降后飙反常
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谱尼测试表示 ， 2018年末 ， 公司应收账款余额较2017年末增长2610.72万元 ， 增幅为13.53% ， 与公司主营业务收入20.34%的增长相匹配 。
2019年末 ， 公司应收账款余额较2018年末增长8294.30万元 ， 增幅为37.87% ， 主要原因系：公司食品领域的客户主要为政府客户 ， 2019年受政府机构改革的影响 ， 政府客户食品抽检任务的下达相对延后 ， 其检测订单较以前年度更集中于下半年完成 ， 受财政结算周期较长的影响 ， 部分政府客户在年末未完成支付流程；公司环境领域收入增加 ， 该领域检测服务耗时相对较长 ， 对应结算周期较长 ， 导致该领域应收账款余额增加 。

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2019年期间费用4.94亿元
招股书显示 ， 报告期内 ， 谱尼测试的期间费用总额分别为3.95亿元、4.70亿元和4.94亿元 ， 期间费用率分别为38.05%、37.61%和38.37% ， 2017-2019年 ， 公司期间费用率基本保持稳定 ， 公司在营业收入增长的同时对期间费用保持了有效的控制 。

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报告期内 ， 公司销售费用分别21,322.23万元、23,702.18万元和25,090.97万元 ， 呈持续上升态势 。 公司销售费用主要由销售人员职工薪酬、交通差旅费和办公通讯费构成 ， 报告期内 ， 上述费用合计金额占销售费用的比例分别为91.39%、90.77%和89.70% 。
报告期内 ， 公司管理费用分别10,851.98万元、15,549.78万元和15,905.29万元 ， 呈持续上升态势 。 报告期内 ， 公司研发费用分别7,509.05万元、7,654.82万元和7,878.10万元 ， 呈持续上升态势 。 报告期内 ， 公司财务费用分别为-133.50万元、128.61万元和525.13万元 。 2017年度公司通过购买银行短期、保本理财产品产生利息收入；2018年度和2019年度公司财务费用主要是民生银行、招商银行、浦发银行、兴业银行等银行贷款利息支出 。
研发费用率在四家同行中垫底
谱尼测试及部分子公司为高新技术企业 ， 根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关规定 ， 公司及深圳谱尼、上海谱尼、青岛谱尼、天津谱尼等多个子公司报告期内执行15%的所得税税率 。
报告期内 ， 公司研发费用分别7509.05万元、7654.82万元和7878.10万元 ， 研发费用率分别为7.23%、6.12%、6.12%；同行业可比公司的研发费用率平均值分别为9.56%、9.15%、9.60% 。

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谱尼测试的研发费用率在四家同行中垫底 。 2017年-2019年 ， 华测检测研发费用率分别为8.59%、8.28%、9.44% ， 电科院研发费用率分别为9.16%、9.99%、11.42% ， 国检集团研发费用率分别为8.27%、7.91%、10.03% ， 广电计量研发费用率分别为12.21%、10.40%、7.49% 。


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