管理层|您是否已经开启内部审计转型之旅？（一）消息资讯|风险|内

_原题为 您是否已经开启内部审计转型之旅？（一）

文章图片

一）内部审计职能应在其改革议程中考虑的变革行动这是我们首次发布《安永全球内部审计转型——大中华区调查报告》，该研究调查会持续开展，旨在研究内部审计职能如何通过变革，在颠覆性时代下紧跟市场和科技的发展。在最近的调查报告中，我们采访了全球600多名参与者（其中约100名由大中华区首席审计执行官、最高管理层及审计委员会成员构成），询问他们对内部审计的未来期望，并探讨如何实现当前的内审转型。
【管理层|您是否已经开启内部审计转型之旅？（一）】我们将定期发布《内部审计转型议程》，提供最新的调查数据和相关洞察。通过这种新的方式，利用调查结果推动热点内容的定期更新，促进大中华地区内审从业者之间的持续交流。
我们将通过风险评估，利用内审与企业其他部门有价值的接触点，将内部审计定位为价值和相关顾问，并探索与企业期望值一致的资源分配模型。我们提出了以下问题来指导讨论：

风险评估如何将内审职能从提供事后信息转变为提供前瞻性洞察?
战略人力规划应考虑哪些事项？如何缩小内审团队当前能力和未来所需技能之间的差距?

我们希望您喜欢阅读我们的洞察见解，我们也感谢所有为该期刊做出贡献的受访者和调查对象，感谢他们付出时间与我们分享个人经验和经历的挑战。
二）从提供事后信息变为提供前瞻性洞察的业务转型风险评估如何让内部审计职能从提供事后信息变为提供前瞻性洞察？
长期以来，内部审计人员一直在提供事后信息，他们向管理层汇报已犯下的错误，但往往管理层已经意识到了这些错误。如今风险以极快的破坏性速度涌现，内审职能团队需要提前关注未来风险，作为企业合作伙伴来增加企业价值。内审需要利用当下洞察预期未来变化，也要利用自己团队多年积累的商业知识和能力来运用事后信息。要表明这一点，内审团队需要从年度风险评估项目入手，因为内审有机会在该项目中接触一群听众——企业的高级和中级管理人员，从而让管理层注意到内审的变革项目。

56%的受访者认为风险管理是内部审计职能需要提升的五大最重要领域之一。

内审团队该如何为至关重要却因管理层和董事会的孤立视角而被忽视的风险提供解决方案，从而提升价值？
在新冠疫情爆发之前，如我们所预期，大中华区的受访者认为与科技发展相关的风险（包括竞争对手的创新、网络安全、数据隐私等）是最常见的高位新兴风险。虽然企业内部可能会坚持对以上风险进行一定程度的审查，但在某些情况下，企业可能不会重视新兴风险。以可持续发展和气候变化为例，虽然两者得到了越来越多的关注，监管机构以及大中华区的企业高管、管理层和投资者也已开始重视，但我们的调查报告显示只有10%的受访者将该风险列为五大新兴风险之一。
对内部审计来说，或需要与首席可持续发展官（CSO）合作，明确企业及其供应商如何遵守监管和行业标准。近来由于消费者甚至员工都对企业社会责任赋予越来越高的期望，内部审计和CSO意识到气候变化和可持续发展对企业会越来越重要。然而，董事会目前或并不认同这一观点。为了引起董事会的关注，内部审计与CSO紧密合作，利用风险评估项目来强调加强气候变化和可持续发展流程的重要性。 CSO由此也会感激内审的支持，并认识到在讨论风险相关问题时需要与内审职能合作。

文章图片

三）风险评估——把握当下内审团队以观察员和顾问的身份参与了企业风险评估流程，并从去年开始提议建立一个独立的新兴风险评估流程。然而，考虑到这与目前项目的流程不同，无论是高管层还是利益相关方都认为没有这种必要，也不了解怎样实施。因此首席审计执行官可提出向企业提供将新兴风险讨论嵌入当前项目时应做出的考量的建议，并聘请外部顾问协助进行这项变革。