资产|西水股份2020年上半年亏损270.9亿元主要系计提资产减值577亿
每经采访人员：涂颖浩 每经编辑：易启江
27日晚 ， 西水股份发布半年报 ， 2020年1-6月 ， 公司实现营业收入28亿元 ， 归母净利润-270.90亿元 。 2019年1-6月 ， 公司净亏损约15.44亿元 。 截至27日收盘 ， 西水股份（600291）收盘价9.37元 ， 上涨1.19% 。
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根据半年报披露 ， 公司报告期内计提信用减值损失577.57亿元 ， 主要系控股子公司天安财险所持的新时代信托股份有限公司发行的集合资金信托计划 。
《每日经济新闻》采访人员注意到 ， 根据西水股份半年报 ， 截至2020年6月30日 ， 归属于上市公司股东净资产为-168.78亿元；总资产为319.98亿元；经营性净现金流量-12.08亿元；基本每股收益-24.7834元 ， 上年同期为-1.4129元 。
计提减值577亿元
因子公司天安财险持有的信托产品等资产到期后发生实质性违约 ， 为真实反映截至2020年6月30日的财务状况和经营情况 ， 天安财险对截至2020年6月30日的相关投资资产进行了减值测试 ， 经测试 ， 对该类投资计提了相应减值 ， 涉及金额为577.45亿元 。
其中提到 ， 天安财险应从华夏人寿及天安人寿回购的27笔信托产品 ， 截至2020年6月30日的本金为302亿元 ， 应计利息46.14亿元 ， 本息合计348亿元 。 这些信托产品本金及应计利息均按10%重新调整并计量账面价值 ， 本息合计为34.8亿元；其余90%计入减值 ， 对应本息减值合计为313.3亿元 。
【资产|西水股份2020年上半年亏损270.9亿元主要系计提资产减值577亿】天安财险持有的中意北大方正集团贵阳不动产债权投资计划 ， 截至2020年6月30日 ， 本金为4.4亿元 ， 应计利息为1638.8万元 ， 本息合计为4.56亿元 。 经减值测试,本期计提信用减值3.2亿元 。
经公司核算 ， 本次计提各项资产减值共计577.45亿元 ， 将减少公司2020年度归属于上市公司股东的净利润207.24亿元
监管要求说明减值迹象出现的具体时点
基于上述原因 ， 西水股份关于收到上海证券交易所监管工作函 ， 对公司提出监管要求：
一、半年报披露 ， 公司报告期内计提信用减值损失577.57亿元 ， 主要系天安财险所持的新时代信托股份有限公司发行的集合资金信托计划 。 请公司审慎核实并补充披露：
一是结合相关会计准则 ， 及公司所持新时代信托产品的具体构成、底层资产、担保物情况等 ， 说明公司资产减值测算的具体过程 ， 包括但不限于主要参数选取及依据 ， 并在此基础上充分论证减值计提金额是否准确、恰当；二是说明减值迹象出现的具体时点 ， 公司迟至本期才计提相关减值的合理性和审慎性 ， 是否存在前期计提不足的情形 ， 是否存在前期业绩虚假或调节利润的情形 。
二、根据披露 ， 天安财险于2018年与天安人寿、华夏人寿签署了相关信托计划受益权转让协议及回购事项 ， 但未就相关回购事项进行相应财务记账 。 同年 ， 天安财险与天安人寿签署有关标的公司的股权转让协议 ， 该协议已于2019年1月解除 ， 但天安财险未进行相应财务处理 。 上述事项导致公司2018年及2019年度合并报表存在重大差错 ， 需要对2020年期初的相关数据进行追溯调整 。 其中 ， 分别调增期初“其他债权投资”和“卖出回购金融资产”363.16亿元 ， 调减期初归属于母公司所有者权益-1.94亿元 。
请公司在全面核实的基础上补充披露：一是上述会计差错形成的具体原因及相关责任人；二是公司前期签署相关资产转让协议及回购事项等是否属于应当披露事项 ， 是否存在前期信息披露不充分的情形 。
上交所还称 ， 鉴于公司目前已经资不抵债 ， 公司董事、监事及高级管理人员应当持续关注公司的生产经营情况及风险化解进展 ， 及时履行信息披露义务 。
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