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个税改革|个税改革两周年:超1亿人免缴 中产将成下阶段受益者?( 二 )


施正文认为 ， 这一起征点近两年应该不会调整 ， 因为这次改革后低收入人群不需要缴纳个税 ， 即便纳税也很少 。 但随着老百姓名义收入增加 ， 个税减税效应将会削弱 ， 未来个税改革要考虑结构性减税 。
他表示 ， 从长远来看 ， 我国需要提高直接税比重 ， 作为直接税之一的个税规模逐步扩大是大势所趋 ， 这也有利于发挥个税对收入分配调节作用 。 但从个税结构上来看 ， 中产阶层个税负担相对较重 ， 中央提出扩大中等收入群体 ， 未来可以考虑降低这部分人税负 ， 可以采取扩大中间档的几档税率级距 ， 起到实质性降低税率效果 。
此前不少学者认为 ， 与主要国家相比 ， 我国45%个税最高边际税率过高 ， 不利于吸引高端人才 ， 应该降低这一税率 。 目前像粤港澳大湾区、海南自贸港等地为了吸引高端人才或紧缺人才 ， 给予个税优惠政策 ， 确保实际个税税负不超过15% 。
施正文表示 ， 目前个税中劳动所得（比如综合所得）收入最高适用45%边际税率 ， 适用这一税率的主要是专家学者、科技人员、文化人士和行业能手等知识分子和各类人才 。 过高的税率将严重打击创新创造的积极性 ， 背离创新型国家发展目标和提高我国文化软实力的目标 。 他建议 ， 未来可以考虑将个税最高边际税率降至30%~35% ， 并将经营所得并入综合所得 ， 让税制更加公平 。
此外 ， 目前资本所得个税税率为20% ， 明显低于劳动所得最高边际税率 ， 而很多高收入人群的主要收入来自股票、股权等资本所得或财产所得 。
此前国务院发布的《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》提出 ， 平衡劳动所得与资本所得税负水平 ， 着力促进机会公平 ， 鼓励更多群体通过勤劳和发挥才智致富 。
目前我国股票的取得、出售 ， 到持有期间的股息、红利 ， 股票、债券 ， 几乎享受了全链条的个税税收优惠 。 有专家建议 ， 取消对短期资本利得的税收优惠 。
施正文认为 ， 对投机性资本所得应该适当提高个税税率 ， 相反对长期持有的资本可以适当降低税率 ， 这有助于资本市场更加健康发展 。
梁季表示 ， 未来企业所得税和个人所得税的协调问题 ， 应重点解决资本性所得的重复征税问题以及完善合伙企业所得税 。
李旭红认为 ， 未来可以进一步优化综合计征与分类计征的计税模式 ， 在条件许可时完善大综合的计税方式 。 探索以家庭为单位的计征方式 。 另外 ， 加大对于人力资本型人才的税收激励 ， 同时发挥现代征管的优势 ， 提高数字治税的水平 ， 继续落实个税的减税效应 ， 为中低收入人群减税 。


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