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公司|华熙生物收购遭问询 标的资产持续亏损2次评估价差2亿( 二 )


以下为原文：
上海证券交易所
上证科创公函【2020】0040号
关于对华熙生物科技股份有限公司收购资产有关情况的问询函
【公司|华熙生物收购遭问询 标的资产持续亏损2次评估价差2亿】华熙生物科技股份有限公司：
2020年9月29日 ， 你公司披露了《收购东营佛思特生物工程有限公司100%股权的进展公告》称 ， 公司已按照重整投资协议的付款进度支付相关交易价款 ， 标的公司的股权已登记在公司名下 ， 并披露了标的公司经审计的主要财务数据以及资产评估情况 。 经事后审核 ， 根据本所《科创板股票上市规则》第14.1.1 条的有关规定 ， 请公司补充披露如下事项 。
一、公告披露 ， 公司聘请资产评估事务所以 2020 年 4 月 30日为评估基准日对标的资产进行评估 ， 采用资产基础法评估的标的资产价值为 4.95 亿元 。 根据公司 2020 年 6 月 10 日披露的《收购东营佛思特生物工程有限公司 100%股权的公告》 ， 以2019 年 4 月 30 日为评估基准日 ， 采用清算价值类型评估值为 2.89 亿元 。 前述两次评估价格的差异达 2.06 亿元 ， 且在两次评估基准日期间 ， 标的资产持续亏损 ， 2019 年净利润为-3,872.27 万元 ， 2020 年 1-4 月净利润-1,268.58 万元 。 请公司补充披露：（1）导致前后两次评估值产生较大差异的具体原因及其合理性；（2）前后两次评估值差异较大的资产类别 ， 应详细说明涉及的具体资产资产当前使用状况及评估参数的选取等 。 请评估师就前述事项发表意见 。
二、公告披露 ， 标的公司 2020 年 4 月 30 日的经审计净资产账面价值为 4.61 亿元 。 根据相关评估报告 ， 标的公司玻璃质酸钠 18 年刚投产 ， 受破产重整等因素影响 ， 谷氨酰氨生产线尚在调试中 ， 无法提供完整的历史经营财务资料；在建工程中 ， 设备安装工程相关项目单体设备一完工 ， 由于一些原因 ， 未达到整体联合试运转状态 ， 目前处于待完善阶段 。 请公司补充披露：（1）标的公司各项资产减值准备的计提情况；（2）资产减值测试是否充分关注到相关资产可能因陈旧过时、已经闲置、或者经济绩效低于预期而发生减值迹象 ， 资产减持准备计提是否充分 ， 请会计师就前述事项发表意见 。
三、公告披露 ， 截至目前 ， 本次交易已于 2020年 6 月 5 日经公司董事会审议通过 ， 2020 年 9 月 18 日完成股权变更登记工作 ， 且已达到第二笔款项支付的先决条件 ， 前两期投资款合计1.45 亿元 ， 占全部交易对价（2.90 亿元）的 50% 。 请公司补充披露：（1）结合企业会计准则关于购买日的有关规定 ， 判断标的资产控制权转移的时间 ， 明确购买日期；（2）本次交易对公司财务报表的影响 。 请会计师就前述事项发表意见 。
四、请保荐机构就上述问题逐项发表意见 。
请你公司于 2020年 9 月 30 日披露本问询函 ， 并于2020 年10 月 14 日之前披露对本问询函的回复 。
上海证券交易所科创板公司监管部
二〇二〇年九月二十九日


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