车辆知多少|退税懵了! 没先查这个东西, 直接勾选了退税, 结果悲剧了!
退税率直接关系到你能退多少税 ， 许多新手第一次退税时候都会出错 ， 各种学习申报软件填写 ， 如何取得发票 ， 如何看报关单 ， 但是直到要申报时候 ， 才发现这商品 ， 它退税率即是0, 哭了 ， 这真是一顿操纵猛如虎 ， 退税我就是二百五 。
公司出口 ， 不管是出产企业 ， 仍是外贸企业 ， 都必需知道和了解出口产品的退税率 。
对于外贸企业来说 ， 其应退税额=不含税收购金额*出口退税率
对于出产企业来说 ， 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 。
所以 ， 你说这个退税率重要不重要？
某公司是一家新的外贸企业 ， 上个月出口了一批货物 ， 这是公司第一次出口货物 ， 公司会计小张当真地梳理了一遍退税流程 ， 预备把出口退税办下来 。
这个流程图小张都已经看了很多遍 ， 就差实践了 。
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好了 ， 货物也出口了 ， 报关单也拿到了 ， 购进的发票供应商也开过来了 ， 小张也在平台做了退税勾选处理 。
万事俱备 ， 只欠最后在退税申报系统做申报了 ， 当小张兴匆匆的开始在系统录出口、进货明细时候 ， 发现输入商品码后退税率竟然没有显示 。
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【车辆知多少|退税懵了! 没先查这个东西, 直接勾选了退税, 结果悲剧了!】
小张蒙圈了 ， 问了一大圈才知道 ， 退税率在系统不显示 ， 说明该商品不符合退税划定 ， 该商品的退税率为零 。
小张进一步查询了出口退税率 ， 发现自己公司出口的这批产品的出口退税率真的为0 ， 因为第一次办理出口退税 ， 这个一直以来被小张忽略了 。
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退税率是0 ， 税肯定是没法退了 ， 那应该如何处理这笔业务呢？
财税[2012]39号第七条第一项的划定 ， 出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物[不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物] ， 合用增值税征税政策 。
政策说了 ， 出口退税率是0 ， 假如是取消出口退税的货物 ， 也就是以前可以退税 ， 现在取消了 ， 这种合用征税政策 ， 所谓征税就是视同内销 ， 计提销项 ， 抵扣进项 。
但是实际工作中 ， 有一些商品 ， 出口退税是0 ， 并非以前可以退现在不能退 ， 而是一直都不享受出口退税 ， 对于这部分商品 ， 除了特殊情况 ， 可以享受免税政策 。
当然 ， 纳税人可能不好判定 ， 当我们碰到出口退税率是0的时候 ， 如何判定后续的处理方式 ， 最简朴的就是通过查询该商品的标识来定夺 。
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所以 ， 现在事情很清晰了 ， 小张公司出口的这批产品出口退税率是0 ， 合用征税政策 。
小张应该做征税处理 。
小张应该计提销项税 ， 销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率 。
同时呢 ， 该笔货物采购的进项税可以抵扣 。
但是题目又来了 ， 这笔进项税小张已经做了退税勾选了 ， 做了退税勾选 ， 数据是无法取到增值税申报表附表2做抵扣处理的 。
这个又怎么办呢？
目前基本都是采取开具转内销货物证实来实现抵扣 。
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