离任审计述职报告 离任审计报告( 二 )
2.在制造成本方面，这一时期的总自产能力为89万台，总材料成本为5245万元，直接工人成本为1247万元，总制造成本为847万元，总制造成本为7339万元 。与2016年7月初的数据相比，下表显示:
期间信息资源网营业收入比上年同期增长近10个百分点，制造费用占比下降0.6%，属于正常范围；但材料占比、人工成本占比均有所上升，说明制造车间对材料采购流程的控制、材料利用率、人力资源利用率较上期有所下降 。
3.期间合并营业费用739万元，其中日常营业费用404万元，平均每月费用31万元(请不要附上明细清单) 。综合管理费用1604万元，其中日常管理费用832元，月均费用64万元(附明细表) 。合并期费用平均月工资支出65万元，较上期平均月支出53万元，月支出多12万元 。相比期间增值和业绩近10个百分点，效率和效益都有所下降，说明公司的人力资源管理和利用出现了倒退 。
四.当前财政期间的重大不当支出或未决重要事项:
1.某型号版权费60万元；
2.为了准备ERP系统，提前支付了12000元的软件款(实际没有支付)；
3.贸易公司免税咨询预付款20万元，至今未收回；
4.多付货物和增值税发票，未付金额超过26万元；
5.离职人员的借款无法收回(收回的可能性很小) 。
动词 （verb的缩写）对财务管理及相关业务管理的建议:
1.一是整合内部财务组织的人力资源，在现有财务部门内设置两个职能不同的部门，即会计室和财务室，会计室在此从事专职的企业会计报告和报表以及国家机关和上市母公司的外部审计；财务室专职资金管理、实物资产周转利用、债权债务处理、子公司资产整合、项目可行性参与和预测、成本控制、资产负债利润年度预算编制等 。职能部门分离后，会计室5个岗位(设1名会计经理)，会计室4个岗位(设1名财务经理)，另一个公司由财务副总裁统一领导会计室和会计室 。因此，将现有的12人减少到10人就足够了 。
2.货币资金的计划和控制是公司财务管理的重点，尤其是在我公司资金不足的情况下 。不仅要制定周计划和月计划，还要制定信息资源网络的年度计划和预算 。在商业活动中，我们应该尽最大努力增加对债权人的信用，减少债务人对公司的信用 。在资金的支付计划中，财务副总裁应该有相当大的决策权 。因此，建议建立货币资金收支审批程序制度，确保资金有序流通 。
3.会计制度应该调整 。新机电产品及其电子材料的成本价应从计划成本核算向定额成本核算转变 。成本和费用的详细收集和控制应由会计系统外的会计办公室进行 。必须精简会计职能，加强财务管理职能 。
4.继续规范和完善日常财务工作程序和各项内部控制制度，如员工贷款和核销规定、对账程序管理规定、采购付款程序和质量扣款处理规定、实物资产监管和使用规定、代理商信用额度管理规定、购销价格财务执行管理规定、文件签署责任分配和责任管理规定等 。
5.严格执行财政收支的有关程序和规定 。要积极及时与债权人、债务人或各部门相关负责人协调，最大限度减少公司不应有的损失 。处理问题时，根据实际情况做适当的变通处理，但要控制在基本原则范围内 。
6.人力资源成本一直是公司管理的重点和难点项目 。建议管理者和副总经理对相应职能部门的人工成本进行弹性评估 。同时取消了计划调度部和生产部，统一了制造部 。计划调度部门现有的仓库记账职能分配给财务部会计室，实物资产管理职能分配给财务部会计室，物资调度部门的物资调度职能分配给制造部 。这不仅减少了人员编制，而且形成了有效的内部牵制 。
7.公司需要完善岗位责任制 。公司各项经营活动财务相关数据反映的问题，在前期已经出现 。通过本次审计，老问题依然出现，问题越积越多，如仓库库存呆滞的产生和长期存放、个人贷款金额过大且无法收回、采购发票无法收回、预付款和多付款项不当、质检失控、技术开发失误、授信额度发放不当等 。
以上报告以财务部及相关业务部门人员提供的业务数据为依据，并根据内部审计程序进行了必要的审核，基本真实地反映了张某某在此期间的财务活动 。本次内部审计期间，财务副行长张某某未当场配合(实际上已经离职) 。如有其他重要秘密，且本报告结论存在瑕疵，不在本次审计责任范围内 。
组长:
内部审计项目人员:
内部审计小组组长:
离任财务副总裁:
2017年9月15日
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