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现金流量表的编制方法及计算公式，太全了！( 二 )


4、偿还债务所支付的现金
=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)
5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出
6、支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等 。
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补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额 。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列 。
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补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列 。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入 。
3、固定资产折旧
固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧
或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧 。
4、无形资产摊销
=无形资产(期初数-期末数)
或=无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少 。
5、长期待摊费用摊销
=长期待摊费用(期初数-期末数)
或=长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少(减：增加)
=待摊费用期初数-待摊费用期末数
7、预提费用增加(减：减少)
=预提费用期末数-预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)
根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列 。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列 。
10、财务费用
=利息支出-应收票据的贴现利息
11、投资损失(减：收益)
=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)
12、递延税款贷项(减：借项)
=递延税款(期末数-期初数)
13、存货的减少(减：增加)
=存货(期初数-期末数)
注：未考虑存货对外投资的减少 。
14、经营性应收项目的减少(减：增加)
=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加(减：减少)
=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数) 。
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企业财务报表分析公式大全
一、偿债能力分析：
1、流动比率=流动资产/流动负债*100% 。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强 。国际公认200%，我国150%较好 。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100% 。国际标志比率100%我国90%左右 。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100% 。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营 。保守比率不高于50%，国际公认较好60% 。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
二、资本状况分析：
1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障 。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大 。
三、盈利能力分析：
1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低 。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高 。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力 。


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