辽宁税务■增值税小规模纳税人申报
适用范围说明：该操作指引适用于查账征收的增值税小规模纳税人和达到起征点的增值税定期定额纳税人 ， 通过此功能完成增值税申报 。
一、查账征收小规模纳税人
1. 登陆电子税务局 ， 点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】
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2. 点击【增值税申报】-【增值税小规模纳税人申报】
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以下按照实例来进行填表说明
--3%减按1%且不享受小微免税的小规模纳税人
2020年1月份提供劳务行为 ， 自行开具了3%的增值税普通发票 ， 价税合计15.45万元 ， 2月份提供劳务行为 ， 取得未开具发票含税收入10.30万元 ， 3月份提供劳务行为 ， 自行开具1%的增值税普通发票 ， 价税合计10.10万元 。
分析：
1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=154500÷（1+3%）=150000
2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000
3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000
第一季度不含税销售额：销售额=150000+100000+100000=350000
应纳税额减征额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额×2%=
101000÷（1+1%）×2%=2000
减免税明细表填写：
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主表填写：
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【辽宁税务■增值税小规模纳税人申报】
--3%减按1%且享受小微免税的小规模纳税人
2020年1月份提供劳务行为 ， 自行开具了3%的增值税普通发票 ， 价税合计10.30万元 ， 2月份提供劳务行为 ， 取得未开具发票含税收入5.15万元 ， 3月份提供劳务行为 ， 自行开具1%的增值税普通发票 ， 价税合计10.10万元 。
分析：
1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000
2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=51500÷（1+3%）=50000
3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000
第一季度不含税销售额：销售额=100000+50000+100000=250000
本期享受小微企业免税额=250000×3%=7500
主表填写：
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-- 3%减按1%的自开专票且享受小微免税的小规模纳税人
2020年1月份销售货物 ， 自行开具了3%的增值税普通发票 ， 价税合计5.15万元 ， 2月份销售货物 ， 自行开具增值税专用发票 ， 价税合计10.30万元 ， 3月份销售货物 ， 自行开具了1%增值税专用发票 ， 价税合计10.10万元
分析：
1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）= 51500 ÷（1+3%）=50000
2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000
3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000
增值税普通发票销售额=50000
享受小微企业减免税额=50000*3%=1500
增值税专用发票销售额=100000+100000=200000
应纳税额减征额=100000*2%=2000
减免税明细表填写
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主表填写：
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