辽宁税务■增值税小规模纳税人申报( 二 )
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--3%减按1%、收入有正有负、减征额部分抵减的小规模纳税人
2020年1月份销售一批货物 ， 自行开具3%增值税普通发票 ， 价税合计20.60万元；２月份发生一批退货 ， 自行开具红字增值税普通发票价税合计为46.35万元；３月份销售一批货物 ， 自行开具1%增值税普通发票 ， 价税合计为60.60万元
分析：
1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=206000÷（1+3%）=200000
2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=463500÷（1+3%）=450000（红字）
3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）=606000÷（1+1%）=600000
第一季度不含税销售额：销售额=200000-450000+600000=350000
第一季度应纳税额：应纳税额=350000*3%=10500
应纳税额减征额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额×2%
=606000÷（1+1%）×2%=12000
减免税明细表填写：
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主表填写：
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3. 在“受理信息”区选择“办理人员身份证件类型”、填写”办理人员身份证件号码“
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4. 确认申报信息填写无误完整后 ， 点击【申报】
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二、核定征收小规模纳税人（达到起征点的增值税定期定额纳税人）
1. 登陆电子税务局 ， 点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】
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2. 点击【增值税申报】-【增值税小规模纳税人申报】
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3. 进入申报表 ， 系统自动带出相关核定信息
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4. 按实际情况填写申报表 ， 涉及疫情减免可参考上述“查账部分减免填写方法“
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5. 在“受理信息”区选择“办理人员身份证件类型”、填写”办理人员身份证件号码“
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6. 确认申报信息填写无误完整后 ， 点击【申报】
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