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『财税闲谈』遭交易所拷问！首个“吃螃蟹”的堂堂事务所临阵换CPA( 二 )


（2）签字合伙人和会计师从事证券服务业务的具体业务名称、承担的具体工作 。
因个人原因和受新冠疫情影响 ， 湖北籍注册会计师2人返深复工需隔离14天 ， 去新疆审计需隔离28天 ， 无法参加ST新亿的现场审计 ， 为此 ， 拟将签字注册会计师更换为吴育堂、周知和杨勃 ， 分别担任项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人 。
目前吴育堂正在办理入伙及转所手续 ， 周知、杨勃正在办理转所手续 ， 预计2020年4月25日左右办理完成相关手续 ， 三个注册会计师的有关信息如下：
（1）项目合伙人：吴育堂
执业资质：注册会计师、注册资产评估师、国际会计师(AIA)从业经历：自1995年9月开始从事审计行业 ， 具备25年审计经验 ， 先后在具有证券期货业务审计资格的深圳市会计师事务所和中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所工作 ， 主要从事注册会计师审计业务 。
兼职情况：无
从事证券业务的年限：7年
是否具备专业胜任能力：是
从事过的证券服务业务有：深发展、康达尔、粤甘化、黔轮胎、深中华、特发信息、厦门建发、深锦兴、深鸿基、国信证券、立讯精密、赫美集团、诺普信、日盛科技、新为软件、日辉达、和西智能等；担任项目经理及上市公司子公司及新三板签字注册会计师 。
（2）签字注册会计师：周知
执业资质：注册会计师
从业经历：自2009年10月开始从事审计行业 ， 具备10年审计经验 ， 先后在具有证券期货业务审计资格的德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所和中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所工作 ， 主要从事注册会计师审计业务 。
兼职情况：无
从事证券业务的年限：10年
从事过的证券服务业务有：双马水泥、立讯精密、赫美集团、诺普信、日盛科技、新为软件、日辉达、和西智能 。 港股：富士康（富智康集团） ， 美股：P&G（宝洁） 。 担任审计员、项目经理及新三板签字注册会计师 。
（3）质量控制复核人：杨勃
执业资质：注册会计师
从业经历：自2009年10月开始从事审计行业 ， 具备10年审计经验 ， 先后在具有证券期货业务审计资格的德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所和中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所工作 ， 主要从事注册会计师审计业务 。
兼职情况：无
从事证券业务的年限：10年
是否具备专业胜任能力：是
从事过的证券服务业务有：立讯精密、赫美集团、诺普信、日盛科技、新为软件、日辉达、和西智能 。 港股：东岳集团 ， 美股：P&G（宝洁） ， LJ（劳伦斯珠宝国际） ， 担任审计员或项目经理 。
拟签字项目合伙人吴育堂、拟签字注册会计师周知及质量控制复核人杨勃不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形 ， 最近三年未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分 。
【公司回复】：
（3）公司拟更换2019年年审会计师为深圳堂堂的过程中 ， 公司董事会、独立董事、审计委员会克服了疫情期间的种种困难 ， 对深圳堂堂的专业胜任能力、投资者保护能力、独立性和诚信状况进行了详细的调研 ， 与该所的负责人多次深入沟通 ， 通过多种渠道认真核实了该所审计人员的相关资质和从业履历 ， 并咨询了多位业内人士 ， 公司董事会认为以上措施充分 ， 结论客观 。
【问题二】：
根据《证券法》的相关规定 ， 如制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 ， 给他人造成损失的 ， 应当依法承担连带赔偿责任 。 公告显示 ， 深圳堂堂已购买执业保险 ， 累计赔偿限额1,000万元 ， 但没有计提职业风险基金 。 请深圳堂堂补充披露：（1）购买执业保险合同的主要条款、3名注册会计师的资格证书等；（2）没有计提职业风险基金的主要原因及对公司履行赔偿责任能力的影响；（3）结合近五年诉讼事项,说明履行赔偿责任的情况；（4）结合公司被立案调查、破产重整再审审查等风险情况 ， 说明相关保险能否覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任 ， 自身财务状况是否具备承担连带赔偿责任的能力 。
【深圳堂堂回复】：
（1）堂堂正在购买执业保险 ， 累计赔偿限额1,000万元 ， 保单尚未生成 ， 购买执业保险合同的主要条款未知 。 3名注册会计师的资格证书号码为：吴育堂注册会计师证号440300470645、杨勃注册会计师证号310000125045、周知注册会计师证号310000125044 。
（2）深圳堂堂会计师事务所已按照注册会计师协会等要求提取了执业风险基金37.24万元 ， 对公司履行赔偿责任能力无影响 。
（3）近五年无履行赔偿责任的情况；
（4）公司被立案调查、破产重整再审审查等风险情况 ， 如果赔偿数额特别巨大 ， 则相关保险不一定能覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任 ， 自身财务状况2018年业务收入85.32万元 ， 净资产18.79万元 ， 总资产67.73万元 ， 执业风险基金37.24万元 ， 基本具备补充承担连带赔偿责任的能力 。 如果赔偿数额小 ， 则相关职业保险可以覆盖审计失败导致的民事赔偿责任 。
【问题三】：
公告显示 ， 公司选聘深圳堂堂作为公司2019年年度审计机构的时间距离年报法定披露期限较近 。 请深圳堂堂结合具体审计进度安排 ， 人员安排等情况 ， 说明前述情况是否可能影响审计质量 ， 影响按期出具审计报告 。


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