「真空网」别再用这10种方式"规避"社保缴纳了!( 二 )
通过过以上相关规定的解析 ， 企业为员工缴纳社保以及代扣代缴 ， 是法定的义务 ， 任何单位和个人不得拒绝 。
因此 ， 单位想通过让员工签订“放弃社保缴纳”承诺 ， 规避社保缴纳 ， 根本不可取!如果员工到劳动部门投诉企业未依法为劳动者缴纳社会保险费 ， 企业还得支付经济补偿 。
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风险五:降低员工“名义工资” ， 增加员工费用报销 ， 有风险!
业务描述:
社保入税后 ， 对于未合规缴纳社保的企业而言 ， 成本肯定是会增加的 ， 然而 ， 部分企业就会想找到应对的“招术” 。
这不 ， 就有企业想通过降低员工“名义工资” ， 增加员工费用报销 ， 员工总的收入没有减少 ， 只是员工缴纳社保的基数降低了 ， 从而实现规避社保缴纳成本的上升 。
企业想采用这种方式规避社保缴纳 ， 有很大的经营风险!
风险分析:
1、在金三系统上线以后 ， 想要开具正规有效的发票 ， 都需要有真实的业务 ， 否则 ， 便属于虚开 ， 企业存在涉税风险;
2、根据个人所得税法实施条例相关规定 ， 工资、薪金所得 ， 是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得;
3、单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资 ， 不论是计入成本的还是不计入成本的 ， 不论是按国家规定支付列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的 ， 均应列入工资总额的计算范围 。
通过对金三系统、个人所得税相关规定、社保缴纳基数相关规定的解析 ， 企业想通过降低员工“名义工资” ， 增加员工费用报销 ， 也是存在巨大的涉税风险与社保补缴的风险 。
风险六:降低员工“名义工资” ， 从未入账收入中另行支付工资 ， 有风险!
业务描述:
在一些特定的行业中 ， 其服务对象大部分为个人消费者 ， 如:餐饮行业、酒店行业、零售行业等 ， 大部分个人消费者 ， 在消费时未向商家索取发票 ， 一些经营不规范的企业 ， 便将客户未开具发票的收入 ， 未进行合规报税 ， 单独建立了“小金库” 。
社保入税后 ， 企业为了规避社保的缴纳成本 ， 便降低员工“名义工资” ， 从未入账收入中另行支付一部分工资 ， 其目的是为了降低社保缴纳基数 。
企业想采用这种方式规避社保 ， 有很大的经营风险!
风险分析:
1、随着金税三期的上线 ， 不同行业的未开票收入比率 ， 早已在大数的监控之下 ， 如:零售行业未开票收入占总收入的比率为60%-70% ， 汽车维修行业未开票收入占总收入的比率为40%-60%;
2、对于收入不入账的频繁交易的私人账户早已经纳入了大数据监控 ， 加之该账户时常将资金汇入公司账户 ， 和企业总有千丝万缕的关系 ， 随时都有可能会被查出 。
通过对以上行业特点的分析 ， 税务部门要查出企业的假账、未入账收入、未入账支出 ， 也是分分钟的事情 ， 企业不要有侥幸的心里 。
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风险七:降低员工“名义工资” ， 员工另行开具劳务发票报销“工资” ， 有风险!
业务描述:
在企业经营过程中 ， 销售部门一直也是企业的关键部门 ， 销售人员的工资也是多劳多得和业绩挂钩 ， 社保入税以后 ， 高额的工资待遇也就预示着高额的社保缴纳基数 ， 同时还有高额的个人所得税 。
因此 ， 很多企业就会动脑筋 ， 以降低员工“名义工资” ， 员工另行开具劳务发票报销 ， 来实现“工资”的获取 ， 从而降低社保缴纳成本与个人所得税 。
企业想采用这种方式规避社保 ， 有很大的经营风险!
风险分析:
根据财税〔2009〕29号文相关规定:
1、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出(也就是劳务费) ， 不超过规定计算限额以内的部分 ， 准予扣除;超过部分 ， 不得扣除;
2、按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入计算限额 。
通过对以上政策相关规定的解析 ， 对于同一个公司的同一员工 ， 劳动关系和劳务关系不能并存 ， 也就是说 ， 员工不能既取得工资薪金又取得劳务报酬 。
因此 ， 企业想采用这种方式规避社保 ， 是有很大经营风险的!
风险八:降低员工“名义工资” ， 增加员工福利支出 ， 有风险!
业务描述:
在社保入税后 ， 企业更多的是希望通过筹划来降低缴费的基数 ， 有些企业就想到了降低员工“名义工资” ， 增加员工福利支出 。
如:职工生活困难补助、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴(即托儿补助)、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费 。
风险分析:
企业想通过增加员工福利支出来降低企业社保 ， 是需要符合一定的时期与特定的事项才能列支 ， 并非企业可以全员常态化的列支 。
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