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#金证研#供应商食品安全“摔跟头”存隐忧，北鼎晶辉多个客户惊现零人公司( 二 )


据市场监督管理局数据 ， 2016-2018年 ， 宝歌玛贸易的员工社保缴纳人数均为0人 。
据招股书 ， 2016-2017年 ， 成都嘉洲电器有限公司（以下简称“嘉洲电器”）分别系北鼎晶辉的第三大、第四大线下经销客户 ， 北鼎晶辉对其销售金额分别为231.75万元、223.66万元 。
据市场监督管理局数据 ， 2016-2018年 ， 嘉州电器的员工社保缴纳人数均为0人 。
除了上述撑起数百万销售额的零人客户 ， 北鼎晶辉的还存在一位客户 ， 背后身份或存“蹊跷” 。
据招股书 ， 2019年上半年 ， 宁波北仑腾中隆贸易有限公司（以下简称“腾中隆贸易”）系北鼎晶辉的第二大线上分销客户 ， 北鼎晶辉对其销售金额为241.18万元 。
据市场监督管理局数据 ， 2016-2018年 ， 腾中隆贸易的员工社保缴纳人数分别为1人、2人、2人 。 且公开信息显示 ， 腾中隆贸易存在两位自然人股东 ， 其中之一为“朱金铃” ， 对腾中隆贸易持股50% ， 同时在腾中隆任职监事一职 。
据招股书及股本演变情况说明 ， 2018年 ， 北鼎晶辉新增的股东中 ， 其中一位系“朱金伟” ， 持股数量为2.4万股 ， 持股比例0.0147% ， 成为北鼎晶辉第49大股东 。 而腾中隆贸易的股东、监事“朱金铃” ， 与北鼎晶辉的股东之一“朱金伟”是否系“熟人”？不得而知 。
多家客户或为零人公司 ， 对于北鼎晶辉而言 ， 其销售数据真实性存疑 。 而雪上加霜的是 ， 其募投项目同样疑点重重 。
三、涉嫌拿已完工项目“凑数” ， 产能利用率下滑反扩张
据招股书 ， 此番上市 ， 北鼎晶辉拟募集资金3.56亿元 ， 计划分别投入厨房小电扩建项目、品质生活厨房小电综合用品研发设计中心建设项目（以下简称“研发中心项目”）、品质生活厨房小电综合用品线下营销网络建设项目、品质生活厨房小电线上营销网络及品牌建设项目 。 但是 ， 部分募投项目的设备投资额 ， 却存在“异象” 。
据招股书 ， 北鼎晶辉的厨房小电扩建项目和研发中心项目 ， 两个项目的投资设备中均存在“CNC铣床”一项 ， 而单价分别为120万元、83.72万元 ， 两者相差36.28万元 。
无独有偶 ， 厨房小电扩建项目和研发中心项目的主要软件投资中 ， 分别包含“PLM项目管理软件升级”、“PLM项目管理软件”两项内容 ， 单价分别为200万元、107.52万元 。 也就是说 ， 关于PLM项目管理软件的投资额 ， 厨房小电扩建项目较之研发中心项目仅多了“升级”二字 ， 单价却近乎翻了一番 ， 令人匪夷所思 。
问题远未结束 ， 北鼎晶辉还涉嫌拿已完工的项目“凑数” 。
据新三板2015-2017年年报 ， 2015-2017年 ， 北鼎晶辉重大在建工程项目中均存在一项“PLM咨询/管理项目” ， 预算数均为132万元 ， 工程进度分别为62.52%、81.46%、100% 。
也就是说 ， 上述项目已于2017年完工 。 而且 ， 截至2017年12月31日 ， 该工程项目累计投入金额占预算的比例为89.03% ， 即经计算可得其实际总投资额为117.52万元 。
此外 ， 据新三板2018-2019年年报 ， 2018-2019年 ， 北鼎晶辉的重大在建工程项目中 ， 亦包含有“PLM咨询/管理项目” ， 彼时预算数分别为8.13万元、14.52万元 ， 工程进度分别为89.29%、100% 。
也就是说 ， 倘若2017年底完工的“PLM咨询/管理项目”为初次建造 ， 2018年 ， 该项目或开始升级；且截至2019年底 ， 该项目升级完毕 。 如此一来 ， 在该项目建造完成并已升级完毕的前提下 ， 该项目的实际投资额或仅为14.52万元 。
而上述新三板年报中披露的“PLM咨询/管理项目” ， 与募投项目厨房小电扩建项目和研发中心项目分别拟投资的“PLM项目管理软件升级”、“PLM项目管理软件”两项内容 ， 是否存在重叠？或未可知 。
值得注意的是 ， 围绕募投项目的疑云远未散去 。
据公开信息 ， 2017年11月30日 ， 在2017东莞市投资环境推介会暨莞深产业合作对接会上 ， 12个投资项目集中签约 ， 其中包括了“沙田北鼎晶辉产品研发及生产项目” 。 该项目计划总投资约5亿元 ， 投产后预计年营业收入可达5亿元 ， 年总税收可达4,400万元 。
据东莞市政府公开信息 ， 在东莞市2019年重大建设项目计划表、东莞市2020年重大预备项目计划中 ， 均囊括了“沙田镇北鼎晶辉智能家电研发及生产项目” 。
上述项目总投资5亿元 ， 总建筑面积15万平方米 ， 拟建设厂房和写字楼共7栋 ， 建成后年生产养生壶、烤箱、水机、多士炉等各类智能家电约400万台 ， 年产值约10亿元 。 且项目计划开工时间为2021年1月 ， 计划投产时间为2023年1月；而截至2019年1月29日 ， 该项目已完成用地的平整、软基处理及桩基础施工 。
据招股书 ， 厨房小电扩建项目的预计投资总额为1.23亿元 ， 建设期为16个月 ， 建成后将新增产能养生壶、烤箱和其他产品共计60万件 ， 该项目选址深圳市宝安区沙井街道步涌工业D区第5栋一、二层 。
在东莞、深圳两地几乎同时积极拟建扩能项目 ， 北鼎晶辉的产能利用率却是另一番景象 ， 呈下滑趋势 。
据招股书 ， 2016-2018年及2019年上半年 ， 北鼎晶辉主要产品开水煲的产能分别为85万件、85万件、85万件、42.5万件 ， 产量分别为80.79万件、68.91万件、61.84万件、29.97万件 ， 而产能利用率分别为95.05%、81.07%、72.75%、70.52% ， 逐年下滑 。


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