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「界面新闻」异常出现在两年前，银鸽投资还有多少谎言？


采访人员 | 陶知闲
编辑 | 陈菲遐
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银鸽投资（600069.SZ）又收到了上交所的问询函 。 这是去年以来的第7封 。
此份问询函的主要内容 ， 是关于公司涉及诉讼及银行账户被冻结等事项 。 在此之前 ， 深圳前惠誉租赁公司（下称惠誉租赁）副总裁邝敬之实名举报了立信会计师事务所河南分所与银鸽投资控制人合谋掩盖上市公司存在的巨额违规担保、巨额虚假贸易融资、操纵二级市场等严重违法行为 。
银鸽投资是河南省内规模最大的造纸企业之一 ， 被实名举报加上监管问询 ， 严重性不言而喻 。 界面新闻发现 ， 早在2018年 ， 银鸽投资财务数据就已出现异常 ， “出事”只是时间问题 。
被戳穿的谎言
【「界面新闻」异常出现在两年前，银鸽投资还有多少谎言？】早在2019年9月 ， 惠誉租赁就曾召开新闻发布会 ， 公开举报银鸽投资及银鸽集团存在至少24亿元违规担保 。 其中和惠誉租赁的拆借款担保两笔共计1850万元 。 该举报事件引来上交所问询 ， 当时银鸽投资表示除公司已披露过的对外担保事项外 ， 未发现其他担保 。
2019年12月7日 ， 银鸽投资再次发布澄清公告表示已自查2017年至2018年度记录 ， 除已披露过的对外担保事项外 ， 未发现在其他担保协议上加盖公章的记录 ， 也未查到相关事项的授权委托记录 。
今年1月 ， 银鸽投资又信誓旦旦表示公司实际对外担保余额1.28亿元 ， 占2018年底经审计净资产的6.33% 。 同时预计2020年对外担保额不超过7.5亿元 。
「界面新闻」异常出现在两年前，银鸽投资还有多少谎言？
本文插图

图片来源：公司公告、界面新闻研究部
但是没过多久 ， 一纸监管函戳穿谎言 。 4月9日 ， 银鸽投资收到河南监管局警示函 ， 公司2018年作为保证人与某银行签订最高额保证合同 ， 为控股股东提供主债权最高限额为6.99亿元的保证担保 ， 公司对该担保事项未履行审议程序及信息披露义务 。 同时被出具警示函措施的还有时任董事长顾琦及任董事会秘书邢之恒 。
「界面新闻」异常出现在两年前，银鸽投资还有多少谎言？
本文插图

图片来源：WIND、界面新闻研究部
对银鸽投资来说 ， 受处分和收问询函一样频繁 。 2019年以来 ， 公司已累计三次受到监管处分 。
第一次处分 ， 是因为银鸽投资儿戏般的收购计划 。 2018年2月公司宣告拟以现金收购明亚保险66.67%股权 ， 最低作价为11亿 。 在停牌三个月后 ， 公司为避免重大资产重组事项审议的流程复杂性 ， 改为收购标的公司控股股东51%股权 ， 以此规避收购政策审核 。 上交所于2019年9月30日就公司收购资产的随意性及信息披露中的违规行为进行通报批评 。 更随意的是 ， 更改后的收购也以终止结尾 ， 原因竟然是公司委托的审计、评估机构未出具交易事项有关的正式报告 ， 也未支付相关的定金 。 银鸽投资并未就此做出更多说明 。
第二次处分 ， 是因为2018年9月至2019年6月期间 ， 银鸽投资管理层公告增持却最终爽约 。 期间银鸽投资发布公告称管理层计划6个月内增持2000万至4000万 ， 然而增持到期时管理层实际仅增持549.5万元 ， 占公告最低增持额的27.47% ， 随后的半年延长期间内 ， 管理层一股未买 。 上交所于2020年2月5日进行通报批评 。
财务数据异常
不仅监管机构对银鸽投资连续亮“黄牌” ， 就连公司自己聘请的审计机构也对其财务报表出具保留意见的“黄牌” 。 财务数据上的异常是最终原因 。
除了惠誉租赁提到的巨额违规担保、巨额虚假贸易融资之外 ， 2018年以来银鸽投资各财务数据出现异常波动 ， 也有利用应收账款虚增营收并转移资金的嫌疑 。
早在2018年 ， 银鸽投资现金流上的“一次性”净流出就显出异常 。 银鸽投资2015年至2017年一直处于现金净流入状态 ， 企业运转正常 ， 然而2018年公司“突然”大幅净流出4.17亿元 。 与之类似的是 ， 公司账上货币资金由期初的6.05亿元一同“消失”4.2亿元至1.85亿元 ， 和资金净流出额度精准一致 。


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