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『上海证券交易所』继峰股份年报遭上交所问询 货币资金不敌短期借款( 三 )


5.年报显示 ， 无形资产中客户关系账面价值 11.96 亿元 ， 预计使用寿命 15 年 ， 报告期内未进行减值 。 请公司：（1）补充披露客户关系的具体内容 ， 并结合会计准则的有关规定说明是否满足无形资产的确认条件；（2）补充说明客户关系评估金额、预计使用寿命的确认依据及合理；（3）结合上述情况及行业趋势、主要客户情况、后续订单实际取得情况等 ， 说明报告期内未出现减值迹象的依据及合理 。 请会计师和评估师发表意见 。
6.年报显示 ， 开发支出期末账面余额 7933.95 万元 ， 较上期期末金额增长 104.38% ， 年报未披露相关减值情况 。 请公司：（1）结合公司的业务分类 ， 补充说明开发支出所涉项目对应的业务类型及下游客户情况；（2）结合上述情况、合同相关条款等 ， 补充说明公司研发费用资本化的确认试点、标准 ， 并在此基础上说明公司 2019年开发支出期末余额增幅较大的合理；（3）补充说明报告期内开发支出的减值情况 ， 并结合相关合同约定、公司是否具备收款权、后续订单的取得情况等 ， 分析相关减值的充分和合理 。 请会计师发表意见 。
7.年报显示 ， 公司应收账款账面余额为 21.56 亿元 ， 均按组合计提坏账准备 。 其中 ， 划分为按质组合计提坏账准备的应收账款余额 15.97 亿元 ， 坏账准备计提比例为 0.54%；按其他客户组合计提坏账准备的应收账款余额 5.59 亿元 ， 坏账准备计提比例为 1.25% 。 请公司：（1）补充说明两种组合划分的主要考虑及合理；（2）区分不同类型 ， 结合对应客户的结算方式及资信情况、公司的信用策、行业趋势、可比公司计提水平、客户实际回款情况等 ， 分析相应坏账计提的合理和充分 。 请会计师发表意见 。
【『上海证券交易所』继峰股份年报遭上交所问询 货币资金不敌短期借款】三 、其他
8.根据年报 ， 公司报告期末对外担保余额合计达 29.93 亿元 ， 占公司净资产比例达 66.14% ， 与前期临时公告已披露的金额存在差异 。 请公司：结合合并范围变动、新增担保情况等 ， 全面核实相关担保情况 ， 明确是否存在未履行决策程序及信息披露义务的担保 ， 并说明对控股股东及其关联方的担保情况 。
9.年报显示 ， 公司 2019 年 11 月 1 日转回对 GRA-MAG Truck Interior Systems LLC（以下简称 GRA）的长期应收款 7323.55 万元 ， 及相关减值损失 1823.48 万元 。 公司未对该借款约定到期日 。 根据年报 ， GRA 为公司间接持股 43.25%的合营企业 ， 由于该企业历史亏损导致长期股权投资按权益法核算账面价值减计为零 。 请公司：（1）补充说明 GRA 的基本情况 ， 包括但不限于设立背景、股东情况、主要经营业务等 ， 并说明其长年亏损原因、与公司的业务及资金往情况等；（2）补充说明对于该笔长期应收款前期会计处理 ， 并结合GRA 长年亏损情况、实际回款情况、相关还款合同约定、未还款计划等 ， 说明将其进行转回的主要考虑、坏账损失转回金额的确认依据、审慎及对 2019 年度业绩的影响 。 请会计师发表意见 。
10.根据年报 ， 报告期内公司子公司 Grammer 因无追索权保理而终止确认的应收账款金额为 5.42 亿元 。 请公司：（1）说明无追索权保理业务的开展方式；（2）结合具体商业环境、业务模式、会计策等 ， 说明终止确认相应应收账款的依据及合理 。 请会计师发表意见 。
11. 年报显示 ， 公司货币资金账面余额为20.51亿元， 其中7440.05万元处于受限状态；而公司账面短期借款为 24.72 亿元 ， 长期借款 17.73 亿元 。 请公司：（1）结合公司的资金情况、投融资及偿债安排 ， 分析公司的流动风险 ， 并进行充分提示；（2）自查并说明公司是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况 ， 是否存在货币资金被他方实际使用或其他受限的情况 。 请会计师核查并发表意见 。


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