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『投资时报』归母净利亏损23亿，骤降1943%！北京文化遭前高管举报业绩造假跌停( 二 )


2013年12月 ， 北京旅游以1.5亿元购买北京光景瑞星文化传媒有限责任公司（下称光景瑞星）100%股权 ， 成为其首个影视版块 。 光景瑞星是宋歌于2010年创办的公司 ， 也即后来的北京摩天轮文化传媒有限公司（下称摩天轮） ， 宋歌同时进入北京旅游担任副董事长 。
此次收购很快为北京旅游带来可观回报 ， 摩天轮出品的《同桌的你》和《心花路放》分别在2014年“五一档”和“十一档”上映 ， 最终分别获得4.56亿元和11.69亿元票房成绩 ， 《心花路放》更是成为当年国产电影票房冠军 。 同年 ， 北京旅游更名为“北京文化” 。
尝到甜头的北京文化加快了在影视行业的布局 。 2014年10月 ， 北京文化宣布分别以13.5亿元、7.5亿元和4.2亿元收购世纪伙伴、浙江星河文化经纪有限公司（下称星河文化）和拉萨群像文化传媒有限公司（下称拉萨群像）三家公司100%股权 。
值得注意的是 ， 这三家公司的创始人均有华谊背景 。
世纪伙伴的核心团队包括影视制作人边晓军、编剧严歌苓、导演张黎等 ， 该公司实控人即为本次的实名举报人娄晓曦 。 娄晓曦曾担任华谊兄弟影视剧负责人 ， 被收购后同宋歌一样进入北京文化任职副董事长 ， 被认为是仅次于宋歌的“二号人物” 。
星河文化当时拥有包括陈道明、陆毅、胡军、梁家辉、刘嘉玲、周冬雨等在内的50多名签约艺人、导演、编剧 ， 该公司实控人为前华谊金牌经纪人王京花 。
拉萨群像的实控人则为前华谊兄弟监制陈国富 ， 不过该项收购最终未能获批 。
境遇不同 ， 矛盾显现
《投资时报》研究员注意到 ， 摩天轮、世纪伙伴和星河文化在被收购时均与北京文化签订了对赌协议 。 虽然最终各自都完成了对赌 ， 但是收购本身却使北京文化形成巨额商誉 。
据该公司2017年年报显示 ， 截至2017年末 ， 北京文化商誉账面价值为15.88亿元 ， 分别由摩天轮（1.12亿元）、世纪伙伴（8.34亿元）和星河文化（6.41亿元）构成 。
北京文化商誉构成（元）

『投资时报』归母净利亏损23亿，骤降1943%！北京文化遭前高管举报业绩造假跌停
本文插图

数据来源：北京文化2017年年报
4月29日 ， 北京文化一口气发布了37条公告 。 其中的2019年年报显示 ， 公司全年实现营业收入8.55亿元 ， 同比增长15.37%；归母净利润为亏损23.06亿元 ， 上年同期为盈利1.25亿元 ， 同比大降1943.12% 。
此外 ， 北京文化还大幅更正了其2018年度财务数据 ， 更正后 ， 营业收入骤减4.64亿元、归母净利润骤减2.01亿元 。
值得注意的是 ， 这是北京文化11年来首次出现亏损 ， 上次出现亏损还是在2008年 ， 而此次亏损额相当于过去十几年的利润总和 。
从收入构成上看 ， 北京文化收入由影视经纪业务和旅游酒店两部分构成 ， 其中创造收入的影视剧中 ， 仅《流浪地球》一部电影带来的收入就高达6.32亿元 ， 占总收入的73.86% 。
至于亏损原因 ， 北京文化将之归结为全资子公司世纪伙伴和星河文化因经营业绩下滑而计提资产减值准备和商誉减值准备 。
根据相关公告 ， 北京文化2019年计提资产减值准备总额为22.47亿元 ， 其中14.76亿元为商誉减值准备 ， 由世纪伙伴（8.34亿元）和星河文化（6.41亿元）两部分构成 ， 也即此次一次性计提了收购这两家公司产生的全部商誉 。
值得注意的是 ， 与年报一起发布的还有世纪伙伴的出售公告 。 北京文化拟以4800万的价格出售世纪伙伴100%股权 ， 相比于当初的收购价 ， 世纪伙伴资产价值缩水96.44% 。
据悉 ， 作为跨界转型影视娱乐业务的上市公司 ， 北京文化曾构想出四位一体的发展模型 ， 即摩天轮负责电影业务 ， 由宋歌主理 ， 世纪伙伴负责电视剧业务 ， 由娄晓曦主控 ， 王京花所在的星河文化负责艺人经纪 ， 此外还有夏陈安负责综艺业务 ， 四块业务协同发展 ， 相互支持 。


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