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海北中公教育《经济法基础》必背发条有哪些( 二 )


(8)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人 。
2.一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务 ， 为混合销售 。 (税务上从主业交税)
3.兼营 ， 是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为 。 (税务上分别核算交税 ， 若未分别核算从高交税)
4.自2018年5月1日起 ， 统一增值税小规模纳税人标准 ， 即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 。
5.小规模纳税人实行简易计税方法 ， 通常不能自行开具增值税专用发票 ， 但可以到税务机关申请代开增值税专用发票 。
6.纳税人采取折扣方式销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产 ， 如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的 ， 可以按冲减折扣后的销售额这个呢说增值税 。
7.一般货物以旧换新按新货物同期销售价格确定销售额 ， 不扣减旧货物的收购价格;金银首饰以旧换新按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税 。
8.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 ， 不得抵扣进项税 。
9.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的资产应税消费品 ， 应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税 。
10.纳税人自产自用的应税消费品 ， 用于连续生产应税消费品的 ， 不纳税;用于其他方面的 ， 于移送使用时 ， 按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的 ， 按照组成计税价格计算纳税 。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度
1.企业所得税不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金、企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 。
2.企业发生的职工教育经费支出 ， 不超过工作工资、薪金8%的部分 ， 准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分 ， 准予在以后纳税年度结转扣除 。
3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 ， 按照发生额的60%扣除 ， 但最高不得超过当年销售收入的5‰ 。
4.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具 ， 单位价值不超过500万元的 ， 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 ， 不再分年度计算折旧 。
5.企业安置残疾人员的 ， 在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上 ， 按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除 。
6.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪 ， 劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得 。
7.个人兼职取得的收入 ， 应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 。
8.稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得 。
9.专项附加扣除项目包括子女教育专项附加扣除、继续教育专项附加扣除、大病医疗专项附加扣除、赡养老人专项附加扣除、住房贷款利息专项附加扣除以及住房租金专项附加扣除 。
10.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费 ， 以当地上年度社会平均工资的3倍为计算基数 ， 分别在不超过该计算基数的5%的标准内的部分据实扣除;超过部分 ， 不得扣除 。
第六章其他税收法律制度
1.凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地 ， 不论是属于国家所有的土地 ， 还是集体所有的土地 ， 都属于城镇土地使用税的征税范围 。
2.宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的土地免征城镇土地使用税 。
3.个人所有非营业用的房产免征房产税;对个人拥有的营业用房或者出租的房产 ， 不属于免税房产 。
4.契税的纳税人 ， 是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人 。
5.以划拨方式取得土地使用权 ， 经批准转让房地产时应补交契税 ， 以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税基础 。
6.纳税人建造普通标准住宅出售 ， 增值额未超过扣除金额20%的 ， 予以免税;超过20%的 ， 应按全部增值额缴纳土地增值税 。
7.一份凭证应纳税额超过500元的 ， 纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或完税凭证 ， 将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花 。
8.如果一份合同或应税凭证由两房或两方以上当事人共同签订 ， 签订合同或应税凭证的各方都是纳税人 ， 应各就其所持合同或应税凭证的计税金额旅行纳税义务 。
第七章税收征管法律制度
【海北中公教育《经济法基础》必背发条有哪些】1.国家机关、个人和无规定生产经营场所的流动性农村小商贩 ， 不办理税务登记 。
2.纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的 ， 税务机关可责令限期缴纳 ， 并从滞纳税款之日起 ， 按日加收滞纳金 。
3.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款及滞纳金的费用 。
4.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的 ， 税务机关可以通知处境管理机关阻止其出境 。


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