内控|原创严监管态势下，融资租赁行业当如何做好内控合规转型？( 二 )
从指标设置来看 ， 新增与具体指标的设置参考了《金融租赁公司管理办法》 ， 可以预见 ， 在未来的监管实践中 ， 融资租赁公司的监管模式会逐步与金融租赁公司监管模式趋同 。
【内控|原创严监管态势下，融资租赁行业当如何做好内控合规转型？】
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3. 强化治理 ， 防范风险
《暂行办法》完善了融资租赁公司的公司治理、内部控制、风险管理、关联交易等制度要求 ， 提出了更细化的具体规定 ， 补齐了原来商务部发布的《融资租赁企业监督管理办法》中对内部治理、风险管理等要求的缺口 ， 与金融租赁公司的监管标准保持一致 ， 引导融资租赁公司强化治理、防范风险 ， 促进融资租赁行业规范发展 。
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4. 分类监管 ， 严厉处罚
针对融资租赁行业整体开业率不高、约有72%的融资租赁公司处于“空壳”、停业状态的行业发展现状 ， 《暂行办法》提出了清理规范要求 ， 将融资租赁公司划分为正常经营、非正常经营和违法违规经营三类 ， 明确三类公司认定标准 ， 实施分类处置 ， 并给予原则上不超过3年的过渡期 ， 指导地方金融监管部门做好融资租赁公司清理规范工作 。
同时 ， 《暂行办法》赋予地方金融监管部门较大的监管职权 ， 引导地方金融监管部门采用多种监管手段；针对违法违规行为 ， 《暂行办法》提到“纳入警示名单或违法失信名单等监管措施” ， 将实质影响到融资租赁公司的业务经营 ， 监管罚则力度可谓史上最严 ， 融资租赁公司需严格遵守监管规定 ， 合规审慎经营 。
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三）过渡期内有效提升内控合规的应对建议1. 完善顶层设计 ， 加强公司治理
为有效提升融资租赁公司风险防控能力 ， 降低融资租赁行业整体业务风险 ， 各融资租赁公司可以对照《暂行办法》相关规定 ， 尽快完善公司法人治理结构 ， 全面梳理公司前中后台部门设置和职责分工 ， 建立职责明晰、分工明确的组织架构 。
根据安永对融资租赁行业的了解 ， 融资租赁公司大多对前台业务部门较为重视 ， 而忽视中后台业务支持部门的设立 ， 部分融资租赁公司缺失合规管理部、内审部等后台部门 。 因此 ， 安永建议融资租赁公司适当增加中后台人员占比 ， 充实合规管理部、内审部等相关部门力量 ， 以充分发挥二三道防线的风险防控职能 。
2. 健全制度体系 ， 提升精细化管理
健全的规章制度体系是公司规范化运行的框架基础 ， 是公司经营活动的机制保证 ， 是公司员工的行为准则 ， 也是打造公司综合竞争力的基础保障 。
为切实提高公司风险管控能力 ， 提升精细化管理能力 ， 安永建议融资租赁公司完善制度体系 ， 建立健全公司内控制度体系和全面风险管理体系 ， 同时完善关联交易管理机制 ， 进一步优化关联方及关联交易识别、关联人报备、关联交易决策审批、关联交易定价和管理、信息披露等工作 ， 切实提高公司风险管控能力 ， 提升精细化管理能力 。
3. 补齐内控短板 ， 嵌入岗位流程
《暂行办法》对融资租赁公司提出了较为全面的内控及合规要求 ， 未来融资租赁行业定会脱离过去野蛮生长的发展路径 ， 建议融资租赁公司全面开展自查自纠 ， 尽早适应监管趋严的大环境 。
根据安永对融资租赁行业的了解 ， 融资租赁公司普遍存在租前调查、业务审批及租后管理存在不足、客户业务集中度较高、档案管理存在缺陷等内控问题 。 针对上述问题 ， 安永建议融资租赁公司以业务流程为主线 ， 全面梳理公司业务流程中的重要风险点和控制措施 ， 建立内控矩阵、内控手册等内控管理工具；同时对标监管外规和同业领先实践 ， 识别公司内控缺陷 ， 认真分析问题成因 ， 制定切实可行的整改计划 ， 及时有序地落实整改措施 。 另外 ， 全面梳理部门和岗位职责、划清边界 ， 将内控管理要求细化到每一个部门和岗位 ， 建立规范的业务流程 ， 确保内控体系有效落地 。
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