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财税闲谈|暴露出腾讯财务内控的哪些漏洞？，腾讯大战老干妈一波三折( 二 )


2、合同没有预付款 ， 且这么长时间没有收到款项 。
在合作开始之前 ， 通常会要求对方先支付预付款 ， “不然是不合规的 。 ”在不同的时间节点 ， 都需要支付一定比例的合同金额 ， 如果说活动邀请联系不上 ， 没有深究 ， 可以理解 ， 但催款时联系不上 ， 就需要警惕了 。
腾讯在声明中称 ， 多次向老干妈催款 ， 但老干妈称 ， 从未收到过腾讯的催款消息 。 老干妈的官方网站上公布了一个座机号 ， 《财经》采访人员致电 ， 有工作人员接电话 ， 该工作人员称她并不清楚此次纠纷的具体情况 ， 一切以官方微信号公布信息为准 。
“反正账期是真的长 ， 活干完了 ， 一直没催到账 。 ”前述参与活动人士提到 。 由于上游没有收到款 ， 一些已经落地的合作项目 ， 相关外部人员的报酬直至2020年年初尚未能结清 。
截至目前 ， 腾讯与相关部门公布的信息里并没有透露腾讯是否收到预付款 。 “前端营销那边有没有预付款我不知道 。 流程走到我们这一步的时候 ， 就是一个已经立了项的东西 ， 前端已经走完了法务和合同等流程 ， 我们负责和销售过完细节 ， 再给上头发邮件审批做不做 ， 批了底下就干 。 ”这名知情人士说 。
前述腾讯游戏人士提到 ， 签订的合同都会通过法务部门的审核 ， 通常审核的目的是检查有没有可能对腾讯造成不利的条款 ， 以及具体的资质 。
显然法务部门也没有发现问题 。
3、骗子到底图什么？
腾讯主张的这一千多万 ， 不是落进了骗子的口袋 。 按照警方通报的老干妈的说法 ， 骗子仅仅是想着骗取赠送的兑换码出售获利 。 《财经》采访人员采访到的腾讯人士都表示 ， 想不通犯罪嫌疑人为什么要大费周章地骗取并没有太高价值的游戏礼包码 。
前述知情人士分析 ， 看到贵阳警方的通告后 ， 腾讯还在努力寻找线索 ， 挽回局面 。
4.三个骗子为何有这么大的能量？
这个规模的合作绝不是打个电话就能敲定的 ， 宣传的细节 ， 过程的沟通必要需要双方多次的接洽 。 正常的推广服务合同或者广告 ， 至少乙方的方案出来了要给甲方审批的吧？甲方爸爸要提意见要让乙方修改的吧？合同履行期间如此多的事务仅凭这三个骗子就能处理的了吗？而且还没有露馅 。
所以 ， 要不是腾讯内部有妖孽或严重内控漏洞？要么是这个人与老干妈有很大干系 ， 对老干妈非常熟悉？或者两个因素兼而有之 。
5.“南山必胜客”为何在起诉保全前 ， 都还没发现对方是骗子？
腾讯的法务团队应该是非常专业的 ， 对企业来说 ， 提起诉讼是有较为严格的审批和内控制度的 ， 一般是需要业务部门和法务部门协同 ， 根据事件情况、沟通情况、往来函件、沟通结果、争议焦点、初步证据梳理、优劣势分析等等确定诉讼策略 ， 如果说前面联系不到企业真正的人员 ， 那么准备起诉的话 ， 还没联系到老干妈真正的员工 ， 没有发现三个人是骗子 ， 似乎有点说不过去 。。
经常有人将在大公司工作 ， 形容成是一颗螺丝钉 ， “当你是一颗螺丝钉的时候 ， 你不会去深究这件事到底合不合理 ， 接到任务 ， 执行 ， 就可以了 ， 你以为已经层层把关 ， 建立了牢固的架构体系 ， 但外力轻轻一推 ， 可能就倒了 。 ”前述腾讯人士说道 。
二、腾讯财务内控漏洞及财务如何加强销售内控
腾讯和老干妈的履约纠纷中 ， 很多人嘲笑腾讯法务 。 除了法务之外 ， 整个事件过程中 ， 财务是否发挥内控作用、防范风险？
【财税闲谈|暴露出腾讯财务内控的哪些漏洞？，腾讯大战老干妈一波三折】笔者觉得 ， 对销售环节的财内控 ， 至少在以下几个方面 ， 要进行审视：
1、合同签订时 ， 财务是否参与联合审核 ， 对合同的付款方式和付款进度进行控制？
业务部门为了冲业绩 ， 或者被客户买通 ， 可能会过渡让步 ， 那么 ， 作为财务部门 ， 应该根据公司的内控要求 ， 审核合同的付款条款 ， 是否符合公司规定？如客户付款有特别要求 ， 是否经过相应的授权审批 。
2、财务是否对业务定价进行把关？
对财务人员来说 ， 通常关心是定价过低 。 但对于过高定价 ， 财务应当也要关注其合理性 ， 提出相应的审核意见 。 如果明显违反常理 ， 要多问几个为什么？
3、合同签订后是否送到财务（或财务能够通过信息系统查看） ， 并及时了解和跟踪合同履行进度？
对企业来说 ， 合同签订与业务发生 ， 业务发生与入账处理 ， 往往并不是同步的 ， 作为好的财务管理者 ， 不能等会计入账后才介入 ， 而应该跟踪合同、业务的进度 ， 从而做好管理和监督 。 否则 ， 仅仅业务部门掌握相关信息 ， 也难以做到相互牵制 。
4、合同履行时 ， 客户已欠款但还没有开票确认收入 ， 财务是否有台账 ， 跟踪催收？
腾讯和老干妈业务 ， 腾讯起诉老干妈催讨1600多万元 ， 这1600万元 ， 腾讯是否已给老干妈做账？会计报表是否已经确认销售收入和对应的应收账款？很有可能 ， 还没有开票 ， 毕竟这么大金额 ， 客户一点款都没付 ， 腾讯财务应该不会轻易就开出增值税发票 。
那么 ， 对于这种没开票 ， 财务报表上有可能还没形成应收账款 ， 财务是否就可以不管？当然不能 ， 因为这里面既有税务风险 ， 也有财务错报风险 ， 还有收款风险 。


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