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财税闲谈|暴露出腾讯财务内控的哪些漏洞？，腾讯大战老干妈一波三折( 三 )


因此 ， 财务应建立合同台账、辅助的销售台账去跟踪这类事项 。
5、财务是否掌握客户联系人信息？是否进行独立对账？
有些单位财务让销售和客户对账 ， 财务和销售进行内部对账 ， 这个是违反不相容职责分离原则 ， 容易造成错弊 。 如果销售垄断了客户信息 ， 那业务人员在当中做些手脚 ， 可能财务就不能发现 。
对客户欠款（无论未确认或已确认的） ， 财务应该及时核对 ， 并督促业务人员进行催收或联合催收 。
6、财务对应收款情况 ， 是否定期进行账龄分析 ， 对逾期及异常的应收款 ， 上报管理层采取措施？
如果老干妈一开始没有预付款 ， 说是出于承揽角度作的让步 ， 还可以解释 ， 整个项目一年多时间 ， 居然客户那边一毛钱都没收到 ， 公司贴了100多万成本 ， 项目还在推进 ， 那就有点说不过去了 。 财务对应收款的情况 ， 对项目的盈利成本是否有分析并提出警示措施呢？
7、对逾期账款 ， 采取催收行动时 ， 是否有财务共同参与？
腾讯对逾期账款提起诉讼并进行诉讼保全 ， 这个过程 ， 应该是要梳理案件情况 ， 搜集证据 ， 同时内部要进行研讨、审批的 ， 那么作为财务 ， 应当提供相关资料 ， 并提出相关参考意见的 。 不知道腾讯法务在诉讼前 ， 是否有财务人员参与决策 。
上述财务内控 ， 不光适用于腾讯 ， 对其他公司的财务人员 ， 也应该对照一下 ， 看看是否可以在内控方面 ， 有可以改进和加强的地方 。
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