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键凯科技|键凯科技IPO：实控人拿公司1/4净利润给妻发薪 A股上市是为满足谁？( 二 )


随着收入的上升 ， 该公司应收账款也在逐年递增 。 报告期各期末 ， 键凯科技的应收账款余额分别为1187.91万元、3447.87万元、4045.56万元 ， 剔除坏账准备后 ， 各期末的应收账款净值分别为1159.35万元、3358.06万元、3847.92万元 。
而且 ， 值得注意的是 ， 在键凯科技应收账款升高的同时 ， 该公司的应收账款周转率却逐年下降 ， 分别为6.25次/年、4.37次/年、3.59次/年 。 与同行公司比较 ， 键凯科技的应收账款周转率明显低于同行可比上市公司成都先导的18.01次/年、10.74次/年、9.1次/年的应收账款周转率水平 。
键凯科技在招股书中解释 ， 报告期内 ， 公司的应收账款周转率低于成都先导 ， 主要由于其与公司主要收入来源的差异导致 ， 成都先导以技术服务收入为主 ， 且大部分采取预收的方式结算 。 而键凯科技以产品销售收入为主 ， 采用应收账款的方式进行结算 ， 因此应收账款周转率较低 。
然而 ， 招股书显示 ， 键凯科技的技术服务业务也是通过应收账款的方式进行结算的 。 报告期各期末 ， 键凯科技技术服务的销售收入分别为284.58万元、705.96万元、1606.72万元 ， 同期应收账款金额分别为224.49万元、503.56万元、1036.75万元 ， 占技术服务收入的比重分别为78.88%、71.33%、64.53% ， 占比较高 。
键凯科技在招股书中表示 ， 其技术服务费的应收账款全部来源于特宝生物 。 键凯科技与特宝生物约定 ， 特宝生物每半年向键凯科技提供半年销售明细以及根据合同条款确认的技术使用费 ， 双方确认金额后 ， 由键凯科技开具发票 ， 特宝生物在收到发票后30天内付款结算 。 基于此 ， 键凯科技年末确认相关技术服务费形成应收账款的比例较大 。
然而 ， 我们注意到 ， 同样提供技术服务 ， 成都先导采用预收的方式结算 ， 而且键凯科技却采用应收账款的方式结算 ， 同样的业务的不同结算方式反映了两家公司“实力”的差距 。
频受处罚却未披漏
事实上 ， 除了对下游客户的溢价能力差外 ， 键凯科技还受到多次处罚 。 天眼查数据显示 ， 2018年的1月 ， 键凯科技收到国家税务总局北京市海淀区税务局第五税务所的处罚 ， 这是因为税务局通过登记的住所或者经营场竟然无法联系到经营主体键凯科技 。
键凯科技|键凯科技IPO：实控人拿公司1/4净利润给妻发薪 A股上市是为满足谁？
本文插图
同年 ， 键凯科技还被北京市工商行政管理局海淀分局列入经营异常名录!当然 ， 最后键凯科技通过与北京市工商行政管理局的协商还是被移出了这个名单 ， 依照《经营异常名录管理办法》第九条规定被列入经营异常名录的企业 ， 提出通过登记的住所或者经营场所可以重新取得联系申请移出 。 对于以上处罚 ， 键凯科技在招股书中似乎并没有做披露 ， 也没有作出热任何风险提示 。
给妻子发235万元薪酬却还要来A股市场上圈钱
另外 ， 我们注意到 ， 键凯科技的总部在国内 ， 而该公司的实控人其实是美国人 。 键凯科技的董事长是XUANZHAO ， 中文名赵宣 ， 出生于1965年5月 ， 美国国籍 ， 护照号48850**** ， 拥有中国永久居留权 ， 现任键凯科技董事长、总经理 ， 任期自2019年12月4日至2022年12月3日 。
另外 ， 该公司的控股股东暨实际控制人之一致行动人吴凯庭 ， 出生于1969年12月 ， 中国香港籍 ， 护照号P74665** 。 现任发行人董事 ， 任期自2019年12月4日至2022年12月3日 。
招股说明书显示 ， 截至2019年12月31日 ， XUAN ZHAO直接持有键凯科技33.04%之股权 ， 并通过与吴凯庭的一致行动关系控制合计控制键凯科技53.36%之股权 。 由此可见 ， XUAN ZHAO是键凯科技的控股股东、实际控制人 。
【键凯科技|键凯科技IPO：实控人拿公司1/4净利润给妻发薪 A股上市是为满足谁？】


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