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|实用 | 自然人代开发票热点问题这次说清楚了！赶紧( 二 )


3.作废已代开增值税专用发票或通过开具红字发票处理后 ， 需退回已征收税款的 ， 可向税务机关申请退税 。
03
保险、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人 ， 应如何申请代开发票？
答：1.接受税务机关委托代征税款的保险企业 ， 向个人保险代理人支付佣金费用后 ， 可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票 。 证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行 。
2.代开增值税发票时 ， 应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单 。
3.月销售额未超过10万元、季度销售额未超过30万元的 ， 免征增值税 。 享受免征增值税优惠的 ， 不得申请代开增值税专用发票 。
04
自然人在境内提供公路货物运输和内河货物运输的 ， 应如何申请代开增值税专用发票？
答：1.在境内提供公路货物运输和内河货物运输且具备相关运输资格并已办理了临时税务登记的自然人 ， 将营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关进行备案后 ， 可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地 ， 就近向税务机关申请代开增值税专用发票；
2.以上纳税人向主管税务机关备案 ， 应提交以下资料：
（1）填写《货物运输小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案表》（2份）；
（2）提供公路货物运输服务的(以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外) ， 提供《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》原件 ， 查验后退回;
（3）提供内河货物运输服务的 ， 提供《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》原件 ， 查验后退回 。
【|实用 | 自然人代开发票热点问题这次说清楚了！赶紧 】3.申请代开增值税专用发票 ， 应向代开单位提供以下资料：
（1）《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》2份 ， 在申报单中填写的运输工具相关信息 ， 应与其向主管税务机关备案的信息一致；
（2）经办人身份证件及复印件 ， 原件查验后退回 ， 经过实名信息验证的 ， 不再提供身份证件复印件 。
4.增值税征收率为3% ， 2020年3月1日至12月31日减按1%征收 。
5.其他注意事项见《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2017年第55号发布 ， 根据国家税务总局公告2018年第31号、2019年第45号修正） 。
本期制作团队
监制 |国家税务总局珠海市税务局办公室
图文编发|珠税融媒
稿件来源|中国税务杂志社


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