|实用 | 自然人代开发票热点问题这次说清楚了！赶紧
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本文标题：|实用 | 自然人代开发票热点问题这次说清楚了！赶紧
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自然人代开普通发票
1
自然人在什么情况下 ， 可向税务机关申请代开增值税普通发票？
答：发生增值税应税行为 ， 需要开具发票时 。
2
自然人申请代开增值税普通发票 ， 应提交什么资料？
答：1.通过办税服务厅办理的 ， 提交以下资料:
（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》（3份）；
（2）身份证件原件及复印件 ， 原件查验后退回 ， 经过实名信息验证的 ， 不再提供身份证件复印件 。
2.通过电子税务局办理的 ， 填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》即可 。
3
自然人申请代开增值税普通发票 ， 非转让或出租不动产业务 ， 一般应缴纳哪些税款？
答：自然人代开发票 ， 非转让或出租不动产业务 ， 一般应缴纳以下税款（不含免税项目）：
1.增值税：征收率为3% ， 2020年3月1日至12月31日减按1%征收 。
2.附加税费：城建税 ， 市区的 ， 增值税额的7% ， 县城（镇）的5% ， 不在市区、县城（镇）的1%；教育费附加 ， 增值税额的3%；地方教育费附加：增值税额的2% 。 2019年1月1日至2021年12月31日 ， 以上附加税费减半征收 。
3.个人所得税：存在着较大的行业和地区差异 。 通常 ， 对自然人从事经营所得 ， 代开发票采取按照开票销售额的一定比率核定计算个人所得税；对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的 ， 税务机关以及接受税务机关委托代开发票的单位为其代开发票时 ， 不再征收上述所得应缴纳的个人所得税 ， 由扣缴义务人按照税法规定依法履行预扣预缴义务 ， 并办理个人所得税全员全额扣缴申报 。
需要注意的是 ， 个人财产租赁所得 ， 以一个月内取得的收入为一次 。
4
自然人申请代开增值税普通发票 ， 一般哪些情形可免税？
答：1.不征、免征增值税：
（1）销售额未达到每次（日）500元的 ， 只代开不征增值税 。
（2）已办理临时税务登记 ， 月销售额未超过10万元的 ， 免征增值税 。
（3）农业生产者销售自产的农产品 ， 免征增值税 。
（4）从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜 ， 免征增值税 。
（5）从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品 ， 免征增值税 。
（6）2020年1月1日起提供生活服务的 ， 免征增值税 ， 截止日期视疫情情况另行公告 。
其他免征增值税项目 ， 详见《减免税政策代码目录》 ， 地址：国家税务总局门户网站首项/纳税服务/减免税政策代码目录 。
2.免征增值税的 ， 附征的城建税、教育费附加、地方教育费附加也不征收 。
3.对免征增值税项目 ， 税务机关代开的增值税普通发票“税率”栏自动打印“***” 。
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2020年1月1日起提供生活服务免征增值税 ， 哪些服务属于生活服务？
答：生活服务 ， 是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动 ， 包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务 ， 具体范围见《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号发布） 。
6
纳税人代开发票后 ， 发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形 ， 应如何处理？
答：代开当月 ， 可凭已代开发票向原代开税务机关提出作废申请 。
代开次月及以后 ， 应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明 ， 再申请税务机关通过开具红字发票方式对原代开发票进行对冲处理 。
作废已代开增值税普通发票或通过开具红字发票处理后 ， 需退回已征收税款的 ， 可向税务机关申请退税 。
自然人代开专票
01
自然人在什么情形下可申请代开增值税专用发票？
答：1.转让、出租不动产 ， 购买方或承租方不属于其他个人的；
2.个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人；
3.在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输 ， 且具备相关运输资格并已办理临时税务登记的 。
02
自然人代开增值税专用发票后 ， 发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形 ， 应如何处理？
答：1.代开当月 ， 凭已代开发票向原代开税务机关提出作废申请 。
2.代开次月或以后 ， 可按以下方法申请开具红字增值税专用发票：
（1）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的 ， 由购买方在增值税发票开票软件中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》） 。
销售方开具专用发票尚未交付购买方 ， 以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的 ， 销售方可提请税务机关在增值税发票开票软件中填开并上传《信息表》 。
（2）税务机关凭系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 ， 红字增值税专用发票与《信息表》一一对应 。
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