监管服务“编手册” 上交所发布定期报告业务指南
本报采访人员 徐一鸣
围绕资本市场制度供给 ， 上交所在优化、清理规则方面又有实质动作 。 8月18日 ， 上交所对外发布《上市公司定期报告业务指南》（以下简称《业务指南》） 。
《业务指南》归纳了定期报告的编制与披露业务要求 ， 涵盖了与定期报告密切相关的重要业务 ， 包括业绩预告、业绩快报、定期报告相关重要事项、定期报告的编写格式和报送文件等 ， 供上市公司在办理定期报告业务中参考使用 ， 以提高上市公司定期报告信息披露质量和规范运作水平 。
据采访人员了解 ， 《业务指南》梳理整合了定期报告编制和披露有关的规则要求和注意事项 ， 集中在一个指南中 ， 以期达到定期报告“一本通”的效果 ， 方便上市公司参照使用 。
对于此次业务指南的起草背景和总体思路 ， 上交所相关负责人告诉《证券日报》采访人员：“本次制定《业务指南》 ， 主要是落实证监会要求 ， 归并简化同类事项的备忘录、监管问答等规范性文件 ， 为市场提供规则便利 ， 降低信息披露成本 。 在这方面 ， 上交所一直高度重视 。 ”
据介绍 ， 早在2012年 ， 上交所就形成了“基本业务规则、一般业务规则、常用业务指南”三个层次的信披业务规则体系 ， 在官网全部对外公开 ， 并坚持每年定期清理优化 。 经过多年实践 ， 也出现了一些新情况、新问题 ， 需要集中予以解决 。 比如 ， 有的专项规定较为分散 ， 有的仅服务一时之需 ， 有的规范性要求与指导性要求界限不清 。 这次清理主要着眼于“层次分明、结构清晰、内容精简”的目标 ， 先行从定期报告相关的备忘录、监管问答等入手 ， 集合形成了《业务指南》 。 《业务指南》的定位侧重于指导性而非规范性 ， 集中解释说明上位规则要求、提示日常信披注意事项 ， 使得规则查询更加便利、编制使用更加容易 。
定期报告是否能按时编制和披露 ， 内容是否真实、准确、完整 ， 董监高是关键 。 《业务指南》结合年报编制的关键环节和董监高的职责要求 ， 相应予以解释说明 ， 强化事前提醒 。 通过引导“关键少数”在定期报告编制与审议中明确分工、加强配合 ， 推动提高编制与审议效率 。
对此 ， 沪市某上市公司董秘对《证券日报》采访人员表示：“上交所针对定期报告发布了相关业务指南 ， 将相关定期报告工作的要求更加细化和具体 ， 对董监高的履职要求更明确 ， 将有助于上市公司进一步提高信息披露质量 ， 从而提升上市公司与资本市场的沟通质量 ， 加强双方的相互理解与信任 。 ”
他认为 ， 《业务指南》帮助董监高正确理解规则 ， 避免因不当异议影响定期报告的正常编制与披露 。 此外 ， 独立董事在定期报告尤其是年报期间发挥着重要的监督作用 ， 《业务指南》承续原定期报告备忘录的内容 ， 专门提醒独立董事注意积极履职 。
【监管服务“编手册” 上交所发布定期报告业务指南】定期报告重要性不言而喻 ， 尤其是年报 ， 是上市公司对整个报告期内生产经营、财务状况、投资发展、治理内控等情况的总结分析 ， 是投资者获取公司信息的重要来源 ， 以及投资决策的重要依据 。 定期报告对证券交易价格往往具有重大影响 ， 历来为市场相关各方所高度关注 。 每年有不少上市公司未能在定期报告前及时、准确地披露业绩预告、业绩快报 ， 不仅影响投资者及时获取公司业绩信息 ， 甚至可能违反《上海证券交易所股票上市规则》等规定 。
此次对规则的梳理 ， 上交所以定期报告的编制和披露为抓手 ， 通过提供具有实用性、友好度的指南 ， 让定期报告的披露更顺畅 ， 通过减少程序上的疑问 ， 让公司更聚焦对定期报告的“实体”内容的编制 ， 也体现了对投资者知情权的重视 。
中南财经政法大学数字经济研究院执行院长盘和林教授接受《证券日报》采访人员采访时表示：“定期报告对于市场投资者有一定的指引作用 ， 尤其是部分股票在今年上半年经历大幅度的波动 ， 出现偏离基本面的情况 ， 此时的定期报告就是一个很好的基本面验证 。 ”
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