清纯神女|上亿传媒：《我的山河》《捞世界》等项目受疫情影响延期播出上映( 三 )
公司为金荆藤影视于芒果台播放的电视剧引入OPPO手机广告业务 ， OPPO代理商将广告费支付给公司后 ， 公司再将款项支付给金荆藤影视 ， 公司作为中间方收取引荐费用 。 该类项目一般在开机前签订 ， 剧集播放后结算 ， 需要一定的时间 ， 预付给金荆藤影视的款项为项目前期40%的预付广告费 。 该项目剩余60%尾款已于2020年4月—5月间结算完毕 ， 公司已结转相应的收入与成本 ， 该预付账款已在5月结转 。 该项目预计时间与实际执行时间不存在重大差异 ， 不存在未结转存货、成本的情况 。 年报显示 ， 上亿传媒截至2019年12月31日应收账款的预期信用损失率 ， 1年以内、1—2年、2—3年、3年以上分别为3%、10%、50%、100% ， 与2018年12月31日的应收账款坏账计提比率一致 。 新三板公司监管部要求上亿传媒 ， 按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中关于预期信用损失率的计算方法 ， 说明2019年12月31日的应收账款预计损失率的计算过程 。 
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上亿传媒表示 ， 公司应收账款及其他应收款按照公司会计政策计提坏账 ， 公司基本按照单项分析 ， 根据单项欠款的具体情况分析坏账损失 ， 基本已全额计提坏账 。 其中：应收账款账面余额266.11万元 ， 坏账准备257.66万元 ， 账面净值8.45万元；其他应收款账面余额15.26万元 ， 坏账准备10.7万元 ， 账面净值4.56万元 。 公司重新估计了预期损失率 ， 重新估计的预期损失率平均低于原确定的坏账计提比例 ， 并且差异较小 ， 考虑到应收账款及其他应收款已经基本全额计提了坏账准备 ， 公司简化了预期损失率的估计 ， 采用原坏账比例作为预期损失率 。 综上所述 ， 公司对预期损失率的估计采用了简化处理方式 ， 但并未减少坏账的计提 ， 坏账计提充分
。
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