清纯神女|上亿传媒：《我的山河》《捞世界》等项目受疫情影响延期播出上映( 二 )
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公司于2017年8月2日取得其影视剧制作及改编权利 ， 期限至2020年8月1日 ， 公司支付版权费及制作费等成本合计205.62万元 ， 考虑到继续自行制作需要较高的投资成本 ， 公司与北京首映时代文化传媒有限责任公司签订协议 ， 约定将该项目的制作及改编权作价200万元转让给对方 ， 其中50万元以现金支付(已收) ， 另外150万元作为与对方就该项目后续开发的合作投资款 ， 公司享有相应比例收益权 。 目前北京首映时代已与版权方协议约定了延长版权授权有效期 ， 正在进行剧本改编制作 ， 由于预计享有的收益尚无法估计 ， 公司按照投资作价金额150万元作为预计售价 ， 将账面成本与预计售价差额计提存货跌价准备 。 《秘密》为韩剧 ， 账面余额169.38万元 ， 主要为购买《秘密》支付的版权费 ， 其中包含85.73万元应付给版权供应商KBSMedia的应付账款 。 由于限韩令等政策原因 ， 该剧一直未通过相关审批 ， 根据合同约定 ， 应付给KBSMedia的85.73万元剩余款项不予支付 ， 根据行业惯例 ， 电视剧审批若不成功 ， 政策允许后可以更换其他韩剧 。 公司将暂未支付的85.73万元款项作为预计售价 ， 计提减值准备83.65万元 ， 计提依据是：
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《黑名单》项目已经停滞 ， 账面价值为名义金额1元 ， 存货跌价准备计提充分 。 公司于2016年1月15日取得其影视剧制作及改编权 ， 版权期限至2021年1月14日 ， 公司已支付版权费及制作费等成本合计105.71万元 。 截至2019年12月31日 ， 项目版权有效期剩余一年 ， 由于没有市场参考价格 ， 公司将项目成本在有效期内平均分摊 ， 根据剩余年限的分摊金额21.14万元作为预计售价 ， 计提了相应的减值准备 。 
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《爱情骗子》及《游戏的天堂》项目投资金额相对较小 ， 且公司拥有两部剧的永久影视改编权 ， 预计将版权出售带来收益会大于目前的项目投资金额 ， 公司针对以上两个项目未计提减值准备 。 《正果》项目投资金额较小 ， 由于没有市场参考价格 ， 公司将项目成本在有效期内平均分摊 ， 将剩余年限的分摊金额1.58万元作为预计售价 ， 计提了相应的减值准备 。 综上所述 ， 公司已按照每个项目的具体情况充分考虑了预期带来的收益 ， 并逐项计提了存货跌价准备 ， 存货跌价准备计提充分 。 两笔预付账款不存在未结转存货、成本的情况 ， 简化处理预期损失率不影响坏账计提的充分性截至2019年12月31日 ， 上亿传媒预付账款账龄1—2年金额180万元 ， 欠款方为霍城光合映画影视文化有限公司；账龄2—3年金额75.47万元 ， 欠款方为北京金荆藤影视文化传媒有限公司 。 两项预付账款未结转的原因均为项目未完结未结算 。 新三板公司监管部要求上亿传媒说明以下两点：(1)预付款项的具体内容 ， 并按照项目的预计时间与实际执行时间进行比较 ， 说明是否存在重大时间上的差异 ， 是否存在未结转存货、成本的情况；(2)结合减值计提主要参数和测算过程 ， 分析预付账款是否存在减值的情况 。 对此 ， 上亿传媒逐一进行了回复 。 公司参投了光合映画出品的电影项目《捞世界》 ， 公司出资180万元 ， 占项目总投资的3% 。 该项目已取得电影公映许可证 ， 原计划于2020年初上映 ， 但受疫情影响 ， 目前实际上映时间未知 。 该项目预计时间与实际执行时间存在差异 ， 不存在未结转存货、成本的情况 。 公司近期正在与出品方洽谈转让投资份额等事宜 ， 预付账款不存在减值迹象 。 
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