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4年|沪光股份4年收到现金逊营收 流动负债高上半年业绩降( 三 )


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针对毛利率 ， 证监会指出 ， 发行人新增定点项目定价较高 ， 同时对部分老车型执行年降政策 ， 报告期内综合毛利率存在一定波动 。 请发行人代表说明：与主要整车生产厂商的定价机制 ， 定点项目是否执行价格年降政策及具体情况 ， 对经营业绩是否构成重大不利影响；新量产未定价项目的协商定价机制 ， 协商时间及流程是否有明确规定或惯例做法 ， 相关产品收入确认原则是否符合《企业会计准则》的相关规定；毛利率波动的原因及合理性；各产品波动趋势不一致的原因及合理性；毛利率总体低于同行业可比公司平均水平的原因及合理性 。
值得注意的是 ， 沪光股份2018年与财务总监一起低价甩卖亏损资产 ， 收股权转让款4500万 。
2017年沪光股份净利大降 ， 这年底 ， 沪光股份开始筹划卖出亏损资产——昆山市沪成农村小额贷款有限公司（以下简称“沪成小贷”） 。
沪成小贷系于2010年设立 ， 注册资本2亿元 。 沪光股份前身沪光有限为第一大股东 ， 持股35%；王建根持股5% 。 王建根现任沪光股份董事、财务总监 。 2015年7月31日 ， 沪光有限以2000万元受让让昆山市惠通包装装潢有限公司所持有的沪成小贷10%股权 ， 持股比例上升至45% 。
2016年12月31日 ， 沪光股份长期股权投资账面价值为6076.43万元 ， 系沪光股份持有的沪成小贷45.00%股权 ， 并对持有沪成小贷的股权采用权益法核算 。
2017年12月18日 ， 沪成小贷召开股东会决议同意沪光有限转出沪成小贷45%股权 。 受让方昆山同日工业自动化有限公司、苏州锦融投资有限公司、沪成小贷原有股东金伟慈、徐雪华分别接手沪成小贷23%、12%、5%、5%的股权 。
沪光股份财务总监王建根所持沪成小贷5%股权也一同被转出 ， 受让方为沪成小贷原有股东冯剑 。
沪光股份卖出沪成小贷属于低价甩卖 。 同日 ， 转让方与受让方签署《股权转让协议》 ， 转让价格经协商后确定为每元注册资本0.5元 ， 低于其2017年9月30日每股净资产0.63元/股 。 沪光股份招股书称 ， 上述转让价格充分考虑了沪成小贷的不良资产已计提了较为充分的减值准备 ， 考虑到未来贷款账龄增加导致的减值准备增加以及贷款回收成本 ， 发行人对外转让沪成小贷股权时 ， 在净资产账面价值基础上进行适当折扣 。
2017年12月31日 ， 沪光股份根据所持沪成小贷股权的可收回金额及账面价值之间的差额计提持有待售资产减值准备1070.56万元 。
2018年1月10日 ， 沪成小贷完成该次股权转让的工商变更登记 。 沪光股份实控人成三荣于2018年1月10日辞去沪成小贷董事长职务 。 受让方已于2018年3月支付了全部股权转让款项 。 上述股权转让完成后 ， 沪成小贷已不属于沪光股份参股子公司 。
沪光股份招股书表示 ， 根据受让方确认 ， 沪成小贷上述股权受让各方基于对沪成小贷资产质量、经营情况的判断 ， 经协商按照低于每股净资产的价格受让沪成小贷股权 ， 预期能够通过后续的资产处置获得合理的投资收益；本次股权转让经转让双方确认一致、主管部门审批 ， 已完成工商变更登记及价款支付 ， 真实有效 ， 不存在股份代持、委托持股或其他利益安排 。
由于公司2018年已经处置完毕沪成小贷股权 ， 未再发生持有待售资产减值损失 。 2018年度 ， 公司处置沪成小贷股权并收到股权转让款4500万元 。
【4年|沪光股份4年收到现金逊营收 流动负债高上半年业绩降】对此 ， 证监会要求沪光股份说明：昆山同日历任股东及关键管理人员是否与发行人及其关联方存在关联关系 ， 是否存在除正常经营外的资金往来；双方交易情况及其公允性；昆山同日受让昆山沪成小贷股权并成为第一大股东的合理性；相关股权转让是否真实 ， 是否存在替发行人代持股份的情形；昆山荣智的历任股东及关键管理人员与发行人及其关联方是否存在关联关系 ， 是否存在代发行人持有股份的情形；双方交易情况及其公允性 。


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