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快法务|个人到底能不能去税务局代开增值税专票？今天统一回复( 二 )


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自然人代开专票问题解答
问题一：我是自然人 ， 我在什么情形下可申请代开增值税专用发票？
答：如果你符合以下情况之一 ， 你可以申请代开增值税专用发票 。
1、如果你转让、出租不动产 ， 但购买方或承租方不属于其他个人的 。
2、如果你是个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人 。
问题二：如果我销售或出租不动产 ， 应如何申请代开发票？
答：您可以这样申请代开发票！
1、申请地点
您可以向不动产所在地主管税务机关申请代开发票 。
2、提交资料
（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份
（2）身份证件原件及复印件
（3）不动产权属资料复印件
（4）不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料复印件
3、其他信息：
（1）如果你是销售不动产 ， 你应提供不动产名称、房屋产权证书号码、面积单位及不动产的详细地址等信息 。
（2）如果你是出租不动产 ， 你应提供不动产的详细地址 。
4、增值税的征收率如下：
（1）如果你销售或出租不动产 ， 增值税征收率为5%
（2）如果你出租住房 ， 按5%征收率减按1.5%征收增值税 。
5、减免税情形如下：
（1）如果你的销售额未达到每次（日）500元 ， 只代开不征增值税
（2）在2019年1月1日至2021年12月31日期间 ， 如果你采取一次性收取租金的形式出租不动产取得的租金收入 ， 你可以在对应的出租期内平均分摊 ， 如果你在分摊后的月租金收入未超过10万元 ， 免征增值税 。
（3）如果你购买两年以上（含两年）的住房对外销售 ， 免征增值税 。
注意：享受增值税减免的 ， 只可以代开增值税普通发票 ， 是不能代开增值税专用发票的哦！
向其他个人转让、出租不动产；享受免税优惠的项目；这两种情况也是不可以代开增值税发票的哦！
问题三：我是保险、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人 ， 可以申请代开专票 ， 应该如何申请？
1、如果你是接受税务机关委托代征税款的保险企业 ， 在向个人保险代理人支付佣金费用后 ， 可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票 。
2、在代开增值税发票时 ， 应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单 。
3、如果您月末销售额未超过10万元、季度销售未超过30万元 ， 可以享受免征增值税的优惠 。
注意：如果你是证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人 ， 也可按照上述规定申请代开哦！
如果你享受免征增值税优惠 ， 是不能申请代开增值税专用发票的哦！
问题四：我在代开增值税专用发票后 ， 如果发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形 ， 应该如何处理？
1、在代开当月 ， 你可以凭已代开发票向原代开税务机关提出作废申请 。
2、在代开发票次月或以后 ， 你可以按以下方法申请开具红字增值税专用发票：
（1）如果购买方取得专用发票已用于申报抵扣的 ， 由购买方在增值税发票开票软件中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》） 。
（2）如果你（销售方）开具专用发票尚未交付购买方 ， 以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的 ， 您可以提请税务机关在增值税发票开票软件中填开并上传《信息表》 。
（3）税务机关会根据系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 ， 红字增值税专用发票与《信息表》一一对应 。
3.作废已代开增值税专用发票或通过开具红字发票处理后 ， 如果您需要退回已征收税款的 ， 可向税务机关申请退税 。


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