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ZAKER|计算机、通信和其他电子设备制造业IPO募投项目概况，创业板注册制后( 二 )


ZAKER|计算机、通信和其他电子设备制造业IPO募投项目概况，创业板注册制后
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（2）品牌营销及运营项目的必要性
有利于提高及时反馈用户需求信息 ， 进一步促进公司不断丰富和完善产品体系 ， 提升产品功能和技术性能 ， 增强公司产业配套能力；
能够完善公司的营销服务体系 ， 进一步提高公司产品的知名度 ， 在已有的市场占有率的基础上进一步扩大市场容量；
通过各营销服务分中心提供的技术服务进行市场培育 ， 能够让更多潜在客户认可公司的产品 ， 维护现有客户的同时进一步挖掘潜在客户 ， 进而促进产品的销售 ， 为公司带来持续可观的盈利 。
审核关注点
1、增资及股权转让问题
增资是指公司为扩大经营规模、拓宽业务、提高公司的资信程度而依法增加注册资本金的行为 。 股权转让是指公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人 ， 使他人取得股权的民事法律行为 。 关于发行人发生的增资和股权转让行为 ， 证监会的关注点包括增资和股权转让发生的背景、原因、定价依据、合法性等 。
2、发行人关联方问题
关于发行人股东、实际控制人、董监高间的关联情况 ， 证监会的关注点包括发行人的关联方各自关联公司的背景、关联方在公司经营决策中发挥的作用、关联交易的合规性等 。
3、发行人房屋租赁和抵押问题
发行人主要生产经营场所相关土地使用权的取得和使用需符合法律法规的规定 。 证监会关于发行人房屋租赁和抵押问题的关注点包括其租赁或抵押的基本情况、对发行人生产经营的影响、合同是否合法有效、租金确定依据等 。
4、发行人主要客户情况
关于发行人的主要客户 ， 证监会关注的主要是发行人前几大客户的基本情况与财会资料 ， 以及发行人与其的合作历史等 。
5、毛利率问题
毛利率是毛利与销售收入（或营业收入）的百分比 ， 其中毛利是收入和与收入相对应的营业成本之间的差额 ， 用公式表示:毛利率=毛利/营业收入×100%=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入×100% 。 从构成上看 ， 毛利是收入与营业成本的差 ， 但实际上这种理解将毛利率的概念本末倒置了 ， 其实 ， 毛利率反映的是一个商品经过生产转换内部系统以后增值的那一部分 。 也就是说 ， 增值的越多毛利自然就越多 。 比如产品通过研发的差异性设计 ， 对比竞争对手增加了一些功能 ， 而边际价格的增加又为正值 ， 这时毛利也就增加了 。
6、关于销售模式
销售模式指的是把商品通过某种方式或手段 ， 送达至消费者的方式 ， 完成"制造流转消费者售后跟进"这样一个完整的环节 。 当下市场上运用较多的销售模式分别是直销、代销、经销、网络销售、目录销售、电话销售 。 证监会关于销售模式的关注点包括不同销售模式的区别、销售模式的主要环节、关于销售模式的描述是否合规等 。
7、发行人供应商情况
供应商是向企业及其竞争对手供应各种所需资源的企业或个人 ， 包括提供原材料、设备、能源、劳务等 。 他们的情况如何会对企业的营销活动产生巨大的影响 ， 如原材料价格变化、短缺等都会影响企业产品的价格和交货期 ， 并会因而削弱企业与客户的长期合作与利益 ， 因此 ， 发行人必须对供应商的情况有比较全面的了解和透彻的分析 。 证监会关于企业的供应商情况主要关注点是发行人前几大供应商的具体情况、发行人与供应商的关联关系、发行人与相关供应商的采购作价公允性等 。
【ZAKER|计算机、通信和其他电子设备制造业IPO募投项目概况，创业板注册制后】8、财务数据变动幅度达30%以上
财务状况是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告 ， 是年度财务决算报告的重要组成部分 。 利润表中的项目 ， 如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上的 ， 应详细说明原因 。
9、关于税收优惠和政府补助
政府补贴与税收优惠作为国家激励企业创新的重要财税政策,其激励效果一直备受关注 。 证监会关于发行人所享受的税收优惠和政府补助的具体依据、是否符合有关法律法规的规定等较为关注 。
10、关于报告期各项费用
关于发行人在报告期内的费用包括销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等 ， 证监会的关注点主要有各费用的具体构成、变动原因、与同行业可比公司的差异等 。


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