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金证研|关联担保“缺口”达上千万元，仲景食品：新旧招股书数据频现矛盾

金证研|关联担保“缺口”达上千万元，仲景食品：新旧招股书数据频现矛盾
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《金证研》沪深资本组兰舟/研究员清和映蔚洪力/风控审查
有着“陆通秦晋 ， 水达吴楚”之称的河南省西峡县 ， 系哪吒、屈原故里 ， 不仅历史悠久 ， 其还是国家香菇出口质量安全示范区 。 而仲景食品股份有限公司（以下简称“仲景食品”）便坐落于此地 ， 其调味食品核心产品为香菇酱 ， 或与西峡的资源颇有“渊源” 。
然而此番上市 ， 仲景食品或存诸多问题亟待解决 。 其采购额比供应商当年营业收入还多 ， 差额逾600万元 ， 令人费解 。 另外 ， 仲景食品的原材料供应商食品安全曾“踩雷”食品安全和环保问题 ， 是否会对下游仲景食品产生不利影响？不得而知 。 几版招股书中 ， 关联交易数据多处前后矛盾 ， 信披真实性存疑 。 而且 ， 其更换后的审计、保荐机构皆“问题”缠身 ， 或难勤勉尽责 。
一、采购额比供应商营业收入多出逾600万元 ， 交易数据真实性存疑
事实上 ， 仲景食品对供应商的采销额比该供应商当年度的营收还多 ， 令人困惑 。
据仲景食品2020年9月28日签署的招股书（以下简称“招股书”） ， 昭通市昭阳区友帮商贸专业合作社（以下简称“友帮商贸”）是仲景食品2019年度应付账款前十大供应商之一 ， 仲景食品主要向其采购青花椒、青红椒等 ， 2019年采购金额为707.05万元 。
而据市场监督管理局数据 ， 友帮商贸2019年度报告中的生产经营情况信息显示 ， 2019年 ， 友帮商贸营业收入为35万元 ， 盈余总额为0.85万元 。
即2019年 ， 招股书披露仲景食品对友邦商贸707.05万元的采购金额 ， 比市场监督管理局披露的友帮商贸35万元营业收入还多 ， 金额相差672.05万元 ， 令人费解 。
据招股书 ， 冕宁县蓝叶子种养殖专业合作社（以下简称“蓝叶子合作社”）同样是仲景食品2019年度应付账款前十大供应商之一 。 仲景食品主要向其采购青花椒等 ， 2019年采购金额为174.34万元 。
而据市场监督管理局数据 ， 2018年7月6日 ， 蓝叶子合作社因“未按照《农民专业合作社年度报告公示办法》规定报送年度报告并公示” ， 被冕宁县市场监督管理局列入经营异常名录 。 直到2019年6月17日 ， 蓝叶子合作社补报了未报年份的年度报告并公示才移出 。
招股书显示 ， 仲景食品实行“供应商质量信誉和评分制度” ， 筛选出质量信誉好、符合条件的供应商进行合作 ， 并在合作过程中 ， 将质量信誉较好的供应商发展成为核心供应商 ， 并淘汰供货质量不稳定、信誉较差的供应商 。
那么 ， 蓝叶子合作社2018年曾被列入经营异常名录 ， 2019年出现于仲景食品供应商名单中 ， 仲景食品的产品源头质量控制管理水平如何？不得而知 。
二、原料供应商曾“踩雷”食品安全问题 ， 产品质量或存隐忧
民以食为天 ， 但市场上食品安全问题仍“层出不穷” ， 食品安全为食品生产企业最需要关注的问题 。 而仲景食品原料供应商或非“省油”的灯 ， 曾踩界食品安全问题 。
据招股书 ， 2018-2019年 ， 百佑佳食品贸易（上海）有限公司（以下简称“百佑佳”）是仲景食品的预付账款前五大供应商之一 ， 仲景食品向其采购牛肉 。 同期 ， 仲景食品对百佑佳的预付金额分别为35.8万元、5.04万元 。
据静市监案处字（2017）第060201711261号文件 ， 2017年12月15日 ， 百佑佳因销售超过保质期的食品及销售食品标签不符合食品安全的问题 ， 而被上海市静安区市场监督管理局没收违法所得7,834.72元 ， 并罚款28.51万元 。
据招股书 ， 2019年 ， 重庆牧哥食品有限公司（以下简称“牧歌食品”）为仲景食品付账款前五大供应商之一 ， 仲景食品对其采购牛油 ， 预付金额为2.88万元 。
据渝合川市监经处字(2019)98号文件 ， 2019年8月13日 ， 牧歌食品因食品标签虚假标示的行为违反了《中华人民共和国食品安全法》 ， 被重庆市合川区市场监督管理局被没收违法所得及相关食品 ， 还被开了“罚单” 。
作为食品行业的生产者 ， 其原料供应商为食品供应链的源头 。 因此 ， 保障食品原料供应商的食品安全性显得至关重要 。 而与“问题”原材料供应商合作 ， 仲景食品的影响几何？尚未可知 。
不宁唯是 ， 据招股书 ， 广西博庆食品有限公司（以下简称“博庆食品”）同样为仲景食品供应白糖 。
据公开信息 ， 2018年 ， 河池市环境保护局和宜州区环保局组成检查组对博庆食品还远糖厂辐射环境安全进行检查发现 ， 该区制糖企业停产期间放射源仍焊接在博庆食品生产线上的问题 ， 且使用4枚Ⅳ类铯137放射源没有妥善管理 ， 检查组要求博庆食品严格规范放射性同位素暂存的辐射安全管理 ， 坚决消除辐射环境安全隐患 。
而招股书中 ， 仲景食品称 ， 其自成立以来坚持把食品安全和质量管理作为各项工作的重中之重 ， 始终严把质量控制关 。 其原材料供应商食品安全质量及环保问题 ， 或缺乏社会责任 ， 而仲景食品产品质量或存隐忧 。
三、新旧招股书关联交易数据现多处矛盾 ， 信息披露真实性存疑
不止于此 ， 仲景食品在不同版本招股书中披露的关联交易数据前后“矛盾”的问题 ， 同样值得关注 。


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