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社保 多地发布通告！社保入税真的来了？说说企业社保筹划的现状与风险

前几天 ， 四川、北京等多地的税务部门发布了通告 ， 自2020年11月1日开始 ， 社会保险费正式交由税务部门统一征收了 。
社保 多地发布通告！社保入税真的来了？说说企业社保筹划的现状与风险
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有些人说 ， 这不是什么新鲜事吧 ， 去年不就已经在说这个事情了吗？而有些人则开始有些紧张 ， 这是代表全面的"社保入税"来了吗？企业应该如何应对呢？
其实 ， 自从去年的1月1日起 ， 就逐步开始由税务部门统一征收各项社会保险费 ， 但是实际中各省进度不一 ， 执行的是成熟一批划转一批 。 比如河北、黑龙江等地区 ， 都是去年就进行了划转 。
那么对于部分企业来说 ， 最担心的问题莫过于社保转入税务以后 ， 税局有专业的征管人员 ， 并且也可以获取工资基数、个税申报基数、企业所得税扣除基数等数据作为比对 ， 如果要严格起来 ， 那么企业应该如何应对 。 但是 ， 就目前的情况来看 ， 社保只是转由了税务来征收 ， 总体要求是不增加企业的负担 ， 要求不得自行组织开展以前年度的欠费清查 ， 至于其他的动作 ， 也是没有推进 。 当然 ， 从长远的角度来说 ， 社保的规范化是大势所趋 ， 对于企业来说 ， 可以提前做一些思考 。
社保对于企业来说 ， 是一项真金白银的资金流出 ， 不仅在成本中占到比较大的比例 ， 也需要有即时的现金流 。 因此 ， 控制好社保的成本是企业经营和发展的难点 。 于是各种筹划的方法层出不穷 ， 但有时候方法运用得当是企业的成本优化 ， 运用得不好就会有风险 。 究竟如何选择 ， 企业还要做好长远的规划 。
一、 不同的用工形式下的社保筹划
这是企业比较常用的方法了 。 一般会对企业的人员规划好 ， 哪些是全日制用工 ， 哪些是非全日制用工 ， 哪些是灵活就业人员 ， 哪些是劳务派遣 ， 当然 ， 还有新生业态的平台用工和雇佣改合作等等 。 这些方式有哪些区别及风险 ， 我们来进行个探讨 。
1. 全日制&非全日制用工
对于全日制用工 ， 那么企业需要按照固定的基数来缴纳社保 ， 但是如果是非全日制用工 ， 只需要缴纳工伤保险 。 但对于非全日制用工 ， 有比较严格的限制 ， 时间上每日不超过4个小时 ， 每周累计不超过24小时 。 当然 ， 非全日制用工可以建立重复的劳动关系 。 上午下午分开干 ， 也是没有问题的 。
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2. 劳务派遣
对于劳务派遣 ， 虽然说企业自身可能不需要支付员工社保 ， 但同样这笔成本会算在给劳务派遣公司的支出当中 ， 或许不一定能够达到成本节约的目的 ， 并且 ， 劳务派遣公司有个严格的人数限制 ， 用工人数不得超过总人数的10% 。 那么对于需要很多临时劳工的行业 ， 也许在人数上就限制了这种形式的运用 。
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3. 劳务报酬&经营所得
还有些企业可能会运用一些外部的劳务 ， 比如聘请培训 ， 咨询的专家讲师等等 。 这个时候 ， 就要考虑是用个人劳务用工 ， 还是说通过个人设立的企业来跟公司进行交易 。 当然 ， 这两种情况下 ， 公司都不需要承担缴纳社保的责任 。 但有些时候 ， 这种方式被过度地使用 ， 导致一些工资较高的个人 ， 出去成立个体户或者个独 ， 来跟公司做交易 。 一边领工资 ， 一边做业务 ， 这当中避税的痕迹太明显 ， 风险也是不小 。
4. 灵活用工平台
此外 ， 还有人将目前比较盛行的灵活用工平台当成一个"万金油" ， 觉得这是一个万能的筹划方法 。 当然 ， 平台用工有其自身的优势 ， 一是源头上税务代征 ， 降低了一定的风险 ， 二是通过建立起合作的模式 ， 公司可以从平台获取合规的发票 ， 三是有批量注册解决劳务报酬的个税问题 ， 看似税务成本和社保成本有所降低 。 但其实 ， 当中也还是隐藏着一些风险 ， 首先是这个代征的问题 ， 是否存在滥用的情况 ， 其次是这个业务当中 ， 是否都是符合商业逻辑的 ， 有没有虚开的部分 ， 此外对于是否有对于个体户优惠政策的过度使用 ， 这些都是需要考虑的问题 。
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二、 运用优惠政策的筹划
企业除了在用工形式上面做文章 ， 也常常会考虑运用一些税收和社保政策上的优惠条款 。 从点滴做起 ， 这对于企业节约社保来说 ， 也是行之有效的方法 。
1. 免税福利等优惠政策
运用一些免税的福利政策 ， 其实就是考虑合法地降低缴费的基数 。 一些不列入社保缴费的项目 ， 往往会被多次使用 ， 比如职工生活困难补助 ， 集体福利事业补贴 ， 计划生育补贴 ， 独生子女费等等 ， 在这些政策的使用过程中 ， 要注意的是不要过度 。 比如 ， 如果基本工资发5000 ， 其他的通过各种福利走 ， 那么显然是不合理也无法长久的 。 此外 ， 还有一些对于实习生和退休人员的政策 。 这类人群不仅不需要缴纳社保 ， 而且 ， 实习生的个税扣除上也有优惠 ， 可以先行扣除累计的基本费用 ， 因此 ， 确实是企业在用人方面可以考虑的方向 。 但是也要注意 ， 过犹不及 ， 使用这类人员比例过高 ， 可能对业务的发展产生一定的影响 。


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