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催化剂|西安凯立多项财务数据存疑，核心供应商员工社保为零

【环球网 采访人员 陈超】西安凯立新材料股份有限公司从事贵金属催化剂的研发与生产、催化应用技术的研究开发 ， 以及废旧贵金属催化剂的回收及再加工等业务 ， 产品广泛应用于医药、化工新材料、农药、基础化工等领域 。
根据招股书披露 ， 西安凯立的董事长、张之翔先生从1988年7月到2002年3月期间长期在西北院任职 ， 其中在2001年10月至2002年3月期间还担任西北院催化剂公司负责人 。 2002年3月 ， 西安凯立注册成立 ， 主营业务也是催化剂的研究与生产 ， 与“西北院催化剂公司”存在高度相似性 。 招股书中并未披露西安凯立在成立时 ， 是否承袭了“西北院催化剂公司”的资产、业务、技术和人员 。
值得注意的是 ， 在西安凯立成立之初 ， 就是由西北院和西北院工会共同出资成立 ， 其中西北院持股比例为56% ， 而西北院并未继续在全资的“西北院催化剂公司”进行投入和发展 ， 而是将催化剂业务放在一家持股比例尚不到60%的子公司来实施 ， 招股书也未提及西北院此举的原因 。
再来看西安凯立的经营数据 ， 根据招股书披露的产销信息 ， 该公司近年来产品产量增幅并不是非常高 ， 其中2018年产量同比2017年增幅不到20% ， 2019年产量同比增幅则在6%左右 。 由于西安凯立的催化剂产品核心原材料是金属钯 ， 2020年上半年金属钯采购金额占采购总额的比重高达80%以上 ， 因此公司的产品产量与金属钯的出库量应当存在紧密关联关系 。
但是招股书第176页披露 ， 西安凯立的金属钯出库量2017年到2019年分别为1722.27千克、1715.98千克和1356.32千克 ， 在产品产量大增约20%的2018年 ， 金属钯的出库量并未随之增加 ， 而在产品产量微增的2019年 ， 金属钯出库量还大幅减少 。

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不仅如此 ， 根据招股书披露 ， 西安凯立的贵金属催化剂销售产品在2019年的销售单价为1.88万元/千克 ， 相比2018年的1.54万元/千克仅增长了20%左右；而同年金属钯的采购均价则高达322.76元/克 ， 同比2018年的205.78元/克增幅在50%以上 。
【催化剂|西安凯立多项财务数据存疑，核心供应商员工社保为零】在正常的会计核算逻辑下 ， 主营产品核心原材料价格涨幅明显高于产品售价涨幅 ， 这应当导致公司的毛利率下滑 。 但事实上 ， 西安凯立贵金属催化剂销售产品2019年毛利率为13.04% ， 相比2018年的10.86%不降反增 。

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此外 ， 西安凯立此前曾申请在新三板挂牌 ， 并于2015年12月发布了公开转让说明书 ， 其中披露2013年和2014年“安仁县臻鑫银业有限公司”均是西安凯立的第一大供应商 ， 采购金额占比高达在25%到30% 。 然而 ， 这家与西安凯立年交易额在数千万元的供应商 ， 于2015年5月被紧急注销 ， 此时正是西安凯立申请在新三板挂牌期间 。
在本次申报IPO时 ， 西安凯立2018年和2019年的第一大供应商为“洛阳豫弘银业有限公司” ， 采购占比也在25%到30%区间内 。 公开信息显示 ， 这家供应商成立于2015年2月 ， 较原第一大供应商“安仁县臻鑫银业有限公司”注销早了3个月 ， 截止到2019年末该公司的社保缴纳记录为零 。
另据《全国企业信用信息公示系统》显示 ， “洛阳豫弘银业有限公司”的经营范围为在2020年3月之前仅为“银制品、矿产品的销售” ， 在2020年3月才添加上“新材料技术的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让”等 ， 并未涉及金属钯的经营资质 。

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西安凯立的客户经营质量同样不高 ， 根据招股书披露 ， 西安凯立在今年上半年的第三大客户为“河北海力香料股份有限公司” ， 涉及销售金额为2627.44万元 。 公开信息显示 ， “河北海力香料股份有限公司”原为新三板挂牌公司 ， 后于2019年9月退市 ， 截止到2019年上半年末该公司的账面货币资金余额仅为1083.72万元 ， 同期短期借款余额却高达两千万元以上 。


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